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          公司財務管理制度貨幣資金管理規定【16篇】

          發布時間:2024-03-03 06:00:02 查看人數:46

          公司財務管理制度貨幣資金管理規定

          【第1篇】公司財務管理制度貨幣資金管理規定

          某公司財務管理制度之“貨幣資金管理規定”

          第一章總則

          第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預算體制,依據國務院發布的《現金管理暫行條 例》及中國人民銀行發布的《銀行結算辦法》、《現金管理暫行條 例實施細則》,結合本公司實際情況,制定本規定。本規定適用于總公司及各所屬企業。

          第常經濟業務的現金收支管理,對超計劃支出,又元批準計劃調整追補支出的,財務部拒絕支付。

          第十二條 現金收支業務的管理

          (一) 現金收入的管理

          1.無論是否簽合同、協議,公司的所有現金收入,經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等,于收進日(最晚于次日)如數交付財務部,收款部門不得挪作他用,更不準留存于經辦部門內。

          2業務人員辦理業務預借的現金,其未支用部分應連同有關業務憑證(發票或收據支出憑單)送交財務部沖銷預借款,不得余款不報,留作他用。

          (二) 現金支出的管理

          1.預算內零星采購,由經辦部門開具經費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經理或各專業公司總經理簽字后交財務本部總經理或專業公司財務經理簽批后辦理,稽核員按預算審核。

          2.預算內經常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內交通費等),無預借款直接報帳的,由指定經辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經總公司部門總經理和專業公司總經理簽字,連同發票或收據交財務部稽核員審核后,交財務部經理簽字辦理。

          3.預算外或超預算支出,由經辦部門提出書面申請,按全面預算管理辦法執行。

          4,業務部門借領現金(不包括差旅費借款),必須在15天內報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現金,必要時停辦該部門現金借領業務。試工人員不許借款,由該部門經理代借。

          5業務人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現金,可開出支票轉入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。

          第四章銀行收支結算管理

          第十三條 根據中國人民銀行規定,本公司目前采用銀行匯票、商業匯票、匯兌、支票、委托收款等結算方式,在國際貿易業務和對外經濟合作業務中采用信用證結算方式。

          第十四條 銀行結算資金管理

          (一) 銀行結算收入的管理。

          1通過銀行轉來的非支票結算方式的營業收入憑證,財務部轉交業務經辦部門,由經辦部門填寫收款說明書,并附有關憑證,交財務部稽核員審核后,由主管會計辦理有關手續,并進行會計處理。

          2.由銀行轉來的與其他單位及本公司所屬企業的往來款的單據,收到后交經辦部門,經辦部門填寫收款說明書,附帶結算憑證,交財務部稽核員審核,交主管會計處理。

          3.業務部門收到外單位開具的支票,連同有關憑證、收款說明書,送交財務部,由稽核員審核,交銀行出納員于當日送交銀行并作會計處理。

          4.信用證結算按我公司(迸出口業務財務管理規定)中的有關規定辦理。

          (二) 銀行結算支出的管理

          1.根據合同、協議的規定,由業務部門申辦的對外投資、對內貿易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經辦業務部門填寫經費支出報審表,交財務部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務部經理簽字。需簽報本公司領導的,由財務部簽署意見后簽報。

          2日常采購物資或支出費用領用支票按預算報財務部審批。

          3嚴格控制簽發空白支票,如因特殊情況確需簽發,必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發日期和規定限額,在銀行規定開空白支票范圍內才可以開出。

          4.專設領用空白支票登記簿,由領用人簽字。逾期一周未用的空白轉帳支票要及時交回財務部。財務部根據空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。

          5.一個部門已領用三張支票,不按規定時間報帳,財務部書面通知該部門啟行查詢,一周內仍無反饋,財務部門停止對該部門簽發新的支票。

          第五章報帳銷帳

          第十五條 各部門預借的支票,結算款項業務處理完畢,應及時執有關憑證(發票或收據、支出憑單等)在一周內到財務部報帳銷帳。

          第十六條 為貫徹經濟責任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業務人員報帳,屬預算內支出,由部門總經理審簽,報財務本部按權限審批;屬預算外支出,均須報總公司主管財務的領導審批。部門總經理報帳由總公司分管領導審簽,總公司副總經理報帳由總公司總經理審簽。

          第十七條 應付現金的金額在 元以上的報帳,原則上以支票轉入報帳人信用卡內。

          第六章附敗

          第十八條 本規定由財務本部負責解釋和修訂。

          【第2篇】公司財務管理制度通用簡單

          第一條 為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。

          第二條 公司財務部門的職能是:

          (一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執行公司統一的財務制度。

          (二)建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律的執行情況

          (三)積極為經營管理服務,通過財務監督發現問題,提出改進意見,促進公司取得較好的經濟效益。

          (五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用

          (六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通,及時掌握相關法律法規的變化,有效規范財務工作,及時提供財務報表和有關資料。

          (七)完成公司交給的其他工作。

          第三條 公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

          第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。

          第五條 財務經理負責組織本公司的下列工作:

          (一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金

          (二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

          (三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析,及時向總經理提出合理化建議。

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          【第3篇】某某物業公司財務管理制度

          某物業公司財務管理制度

          第一章總則

          第一條為加強財務管理,嚴肅財經紀律,根據國家有關法律、法規及錢管局財務制度,結合公司實際情況,制定本制度。

          第二章財政稅務票據管理暫行辦法

          第一節總則

          第二條為加強公司財政稅務票據管理,規范票據使用,制止亂收費,杜絕'小金庫',嚴肅財經紀律,本公司按局財政稅務票據管理辦法參照執行。

          第三條本辦法所稱財政稅務票據,是指單位在經濟活動中,向付款單位或個人收取款項開具的收款憑證(以下簡稱票據)。

          票據是單位財務收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是財政、審計、物價、稅務、監察等部門進行檢查監督的重要依據。

          第四條公司財務部門是票據管理的職能部門,負責票據的購領、使用、保管、結報、核銷等環節工作。單位會計主管人員為票據管理的第一責任人。

          第二節票據的種類及適用范圍

          第五條票據主要分為發票和收據。

          第六條發票適用于銷售商品、提供勞務以及從事其他生產經營活動,向付款單位或個人收取的經營服務性款項。

          第七條收據用于行政事業性收入,即非應稅業務。

          第三節票據的購領

          第八條發票和收據由財務部門依照主管稅務機關有關規定,辦理購領手續,并嚴格參照規定執行。

          第四節票據的使用

          第九條各類票據必須按規定的種類及適用范圍使用,不得混淆使用和串用。

          第十條在啟用票據之前,必須仔細檢查有無缺聯、缺號、重號等情況,一經發現,應及時報告原發放單位處理。

          第十一條發生經濟活動收取款項,必須向付款單位或個人開具票據,并如實入賬,不得因對方要求隨意改變臺頭、品名和金額。

          第十二條開具票據要按規定時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實復寫,加蓋財務專用章或發票專用章,并有收款人簽章。

          第十三條票據如有開錯或作廢,必須在原票據上注明醒目的'作廢'字樣,全部聯次完整保存,以備結報核銷,不得擅自銷毀。

          第十四條空白的票據不得事先加蓋財務專用章或發票專用章,確需時應征得單位會計主管人員同意??瞻灼睋唇泦挝粫嬛鞴苋藛T同意,不準隨意外帶。

          第五節票據的保管

          第十五條票據統一由公司財務部門出納人員負責購領和保管,并建立票據購領登記制度,設置票據登記簿,并明確列示票據的種類、購領日期、票據編號、領用人和交回日期等。

          第十六條必須妥善存放和保管各類票據,不得擅自損毀;開票人不得經管空白票據的保管。

          第十七條不準自制、自印票據以及使用未經財政、稅務部門監制的票據,不得向文具商店購買票據。

          第十八條嚴禁票據買賣、轉讓、轉借、虛開、代開、偽造等違法行為。

          第六節票據的結報和核銷

          第十九條票據按照購領發放關系結報核銷,實行向誰購領向誰結報、誰發放誰核銷的辦法。由局直接發放的各類票據,直接向局結報。從主管稅務機關或地方財政部門購領的票據,按其相關規定辦理。

          第二十條因換版、改版和超過規定使用期限以及單位撤消、改組、合并等原因不再使用票據時,未使用完的票據,應及時辦理核銷手續;整本未使用的票據,退回原發放單位繳銷,不得擅自處理。

          第二十一條票據存根聯,經發放單位核銷后,由保管人按照會計檔案管理的有關規定隨當年會計檔案妥善歸檔保存,財政票據保存期限為五年,稅務票據保存期限為十年,期滿需銷毀時,必須編制銷毀清單經發放單位查驗批準后,方可銷毀。

          第二十二條票據或票據存根遺失、被損、被盜,保管人員位應在發現之日起五日內書面報告原發放單位,說明事因和整改措施,由發放單位核實并作出處理意見,必要時應及時登報聲明作廢。

          第七節票據的監督檢查

          第二十三條票據保管人員必須主動接受發放單位和主管部門的監督檢查,如實反映情況,提供資料,任何人不得干擾、阻撓、隱瞞和拒絕檢查。

          第二十四條違反票據管理規定及本辦法有關規定,由公司責令限期改正,并依照國家和省有關財政稅務票據管理規定進行處罰,構成犯罪的,移交有關部門,依法追究刑事責任。

          第八節附則

          第二十五條單位行政方面按工資總額2%撥交的工會經費,使

          用《工會經費撥繳款專用收據》;上述票據的發放、購領、使用、保管和核銷,發放單位或主管部門有明確規定的,從其規定,沒有明確規定的,參照本辦法執行。

          第三章出納工作安全防范規定

          第二十六條為了切實加強現金、票據和有價證券的安全管理,預防各種事故、案件的發生,保障國家財產和出納人員人身安全,根據局有關規定結合公司實際,特制定本規定。

          第二十七條出納安全防范工作,必須堅持預防為主、確保重點、保障安全的方針,遵循誰主管、誰負責的原則,實行領導負責制。

          第二十八條會計主管人員負責組織實施本規定,辦公室保衛人員協助責任人具體落實本規定。財務辦公室應當列入公司治安保衛重點部位加強防范。

          第二十九條強化安全防范設施建設,增強防范能力。

          (一)出納人員必須配置符合安全標準的保險箱(柜)。

          (二)出納辦公室必須門窗牢實,門鎖堅固,必要時應當配備符合技術防范要求的安全報警裝置。新設、遷移或調整出納辦公室時,應當對安全防范設施建設提出具體方案,經單位負責人批準后組織實施。

          (三)出納辦公室人員因事外出或下班時,必須關好門窗,鎖好保險箱(柜),撥好保險箱(柜)密碼,保險箱(柜)鑰匙必須隨身攜帶,不得存放在辦公桌抽屜內。出納人員發生變動時,應及時更改密碼或鑰匙。

          (四)根據有關規定和實際工作需要,應當為專職出納人員配備具有防盜、防搶功能的攜款裝具,改善辦公條件,投人身意外傷害保險等。

          第三十條嚴格遵守現金、票證管理制度。

          (一)出納人員對當天的收付款項必須在下班前留出一定時間,記好當天帳,結出余額,并核對庫存,做到日清月結。

          (二)每天庫存現金結余不得超過銀行規定的限額(未作規定的按1,000元計算),超過部分要及時解交銀行。

          (三)規定限額內的庫存現金結余,必須存放保險箱(柜),保險箱(柜)內不準放置私人財物和其他無關物品。

          (四)預留銀行的財務印鑒必須分人管理,由出納和會計主管分別保管,非上班時間,出納人員保管的印鑒應當存放在保險箱(柜)內。

          (五)出納人員到銀行提取或送存超過1萬元以上的現金款項,必須兩人或兩人以上同行,3萬元以上的安排汽車護送。路途較遠或銀行營業場所周邊治安情況復雜時,護送的現金標準應適當降低,應積極推行工資薪金打卡和大額現金銀行上門收款、預約送款業務。

          (六)出納人員去銀行交款前或提款后,途中不得辦理其他事項。

          (七)凡單位之間經濟往來,除特殊情況外,應通過銀行轉賬結算,減少現金收付。

          (八)必須做好空白支票、發票和收據等票據及有價證券、會計憑證、賬冊、資料的保管??瞻字北仨毰c銀行印鑒分開存放。嚴格控制外帶不填寫金額的轉賬支票購買商品或支付勞務。

          第三十一條出納人員一旦發生現金、票據、有價證券、鑰匙、單據、賬冊丟失或被盜、被搶等情況,應及時報告,并協助有關部門追查處理。

          第三十二條出納人員應當忠于職守、遵紀守法、不得徇私舞弊。對有違法、違紀、違規、失職、瀆職行為的主管人員和出納人員,依照有關規定進行處理。

          第四章會計檔案管理辦法

          第三十三條為了加強會計檔案管理,統一會計檔案管理制度,更好地為單位事業發展和經濟建設服務,根據《會計法》、《檔案法》和財政部、國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》的有關規定,結合公司實際,特制定本辦法。

          第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料,是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據,任何部門和個人都不得據為己有或拒絕歸檔。具體包括:

          (一)會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。

          (二)會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片,輔助賬簿、其他會計賬簿。

          (三)財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明;年度財務預算(或年度財務收支計劃),工程項目竣工財務決算;財務及稅務審計報告;驗資報告。

          (四)其他類:會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊,銀行對賬單和余額調節表,財政稅務票據存根,經濟合同(或協議)資料、會計核算專業資料及涉稅資料,單獨成冊的工資單等。

          第三十五條會計檔案的整理和立卷

          單位每年形成的會計檔案,都應由會計人員按照歸檔要求,負責整理立卷和裝訂成冊。

          (一)會計憑證。登完賬后,按月整理,把當月的會計憑證收集齊全,按時間和序號逐張排列好,按適當厚度(原則上不得超過兩公分)分成若干本,裝訂成冊。整理裝訂時,必須將金屬物剔除,做到裝訂整齊、美觀、堅固和規范。

          (二)會計賬簿。每年會計年度終了,在結清舊賬,建立新賬后,集中統一整理;總賬、明細賬分別裝訂;活頁賬按會計科目編號按序排列,編定頁碼,加具目錄索引、賬簿啟用和交接記錄及封面后裝訂成冊。賬簿啟用和交接記錄表的有關內容要填寫齊全,蓋妥印章。賬簿封面應載明單位名稱、所屬年度、賬簿種類、裝訂人和裝訂日期等。

          (三)財務報告一般在年度終了后統一整理、裝訂成冊;月(季)度報表,年終財務決算應分別裝訂成冊。年度財務預算(或年度財務收支計劃)、工程項目竣工財務決算、財務及稅務審計報告、驗資報告單獨成冊。

          (四)其他需要歸檔的會計資料。包括銀行對賬單和余額調節表、財政稅務票據存根、經濟合同(或協議)資料、會計核算專業資料及涉稅資料等也隨同正式會計檔案及時進行收集整理,也可以年度終了后一次整理,按不同保管期限分類裝訂成冊。其中單獨成冊的經濟合同(或協議)應編定頁碼,加具目錄索引,記明合同(或協議)名稱、簽定日期、金額、對方單位名稱和頁次。

          第三十六條會計檔案的歸檔和保管

          (一)當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由本單位會計人員保管一年后,于次年6月底前移交本單位的檔案管理人員統一保管,移交清冊由會計人員編造,清點核對后辦理移交手續。出納人員不得兼管會計檔案。

          (二)檔案管理人員接收保管的會計檔案,原則上應保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,應當會同會計人員和原經辦人員共同拆封整理,以分清責任。

          (三)所有會計檔案按要求移交后,檔案管理人員應按有關標準進行歸類和入盒存放,做好分類、編目、登記工作。不同保管期限的檔案原則上不得裝在同一盒內。

          (四)會計檔案的保管期限,分永久和定期兩類。定期保存期限分為3年、5年、10年、15年、25年五種,各種會計檔案的保管期限從會計年度終了后的第一天算起,具體類別和保管期限詳見附表。

          (五)對會計檔案必須進行科學管理,做到妥善保管、存放有序、查找方便,同時,嚴格執行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。

          第三十七條會計檔案的調閱

          (一)本單位財務人員調閱會計檔案時,必須按規定程序,辦理登記手續;本單位其他人員原則上不得調閱會計檔案,確需時應經會計主管同意,并由會計人員陪同;外單位人員調閱會計檔案要持正式介紹信,經公司總經理批準。

          (二)會計檔案原則上不得借出和復制,如有特殊需要,必須經本單位負責人批準。借出和復制會計檔案不得拆散原卷冊,不得勾劃、涂改,更不得抽換單據,并應限期歸還。

          第三十八條會計檔案的銷毀

          (一)會計檔案保管期滿需銷毀時,應由本單位檔案管理人員會同會計人員提出銷毀意見,并共同鑒定,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容,經單位負責人審查并簽署意見后,報局審批或轉報權限部門審批。對于其中未了結的債權債務,未終止的對外投資,未處置的固定資產、土地征用以及涉及歷史遺留問題的原始憑證等,不得銷毀,應單獨抽出,另行立卷,由檔案管理人員保管到未了事項完結時為止。職工工資單也應單獨抽出,另行組卷,永久保存。單獨抽出立卷的會計檔案,應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列示。

          正在建設或未完工的工程項目,其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

          (二)會計檔案按規定批準銷毀

          時,應由檔案管理人員和財務人員共同監銷,監銷人在銷毀會計檔案之前,應當按照銷毀清冊內容認真進行清點核對,銷毀后在清冊上簽名簽章,并將監銷情況(包括銷毀會計檔案種類、匯總數量、銷毀時間、銷毀地點、銷毀人、監銷人)報告本單位負責人。

          (三)銷毀清冊及銷毀情況報告一式二份,單位財務室、單位檔案室各一份,其中檔案室留存的銷毀清冊及銷毀情況報告應永久保存。

          第五章財務報銷若干規定

          第三十九條為進一步完善財務管理,規范財務行為,嚴格財務制度,根據局有關規定,結合公司實際情況,特制定本規定。

          第四十條現金借款

          (一)大額現金借款(5000元以上)需提前一天告知公司財務。

          備用金作為部門日常小額零星開支周轉的預支款,各部門可根據業務情況核定相應金額指定專人負責,年初借用,支用后按規定手續報銷,補足原金額。駕駛員借用備用金由部門負責人確定。

          (二)備用金借款時,經辦人應在借款單中注明'備用金'字樣,否則按差旅費借款處理。

          (三)職工因出差借款,按估計需要數額填寫借款單,支用后一次報銷,多退少補。前賬未清,不得繼續預支。

          (四)會議開支除發放專家咨詢費、專家交通費外不得現金借款。

          第四十一條轉賬支票的領用

          (一)支票領用原則上要求憑手續完備的發票領取,由經辦人在支票存根聯簽字確認。

          (二)各部門因業務需要未能取得發票先行領用支票時,應由經辦人填寫'支票領用申請單'(見附表),出納根據審批單簽發支票并在支票領用登記簿上登記備案。

          (三)出納人員交給經辦人員轉賬支票時,應按估計用款填寫限額和簽發日期,掌握收款單位名稱的應將收款單位名稱填寫齊全,最大限度地保證資金的安全。

          (四)轉賬支票領用后,經辦人應在三日內將相應發票或收據交回,辦清結算手續,經辦人不得將領用的轉賬支票挪做它用。前賬不清,后賬不簽發。

          (五)若領用但未使用支票,經辦人必須及時(最長不超過領用后三日)將支票交回財務。

          第四十二條預付款支付

          (一)各部門因業務需要未能取得發票需由財務先行辦理付款時,由經辦人填寫'預付款申請單',按規定審批程序報批。

          (二)申請單上各項目必須填寫完整,收款單位名稱、銀行賬號及開戶銀行名稱必須填寫正確。

          (三)經辦人必須在付款日的前一日將'預付款申請單'交到財務處。

          (四)各類保證金支付須提供相應的文件或合同,并注明到期日,以便財務提醒催收。

          第四十三條費用報銷

          (一)固定資產報銷

          1、購置固定資產必須附有批準的固定資產購置單,財務部門方可予以報銷。

          2、在當日內購置,經領導批準可借用空白支票在計劃范圍購置,如事先掌握價格、單位名稱及帳號者,可辦理借款手續,經領導批準,由財務開支票。

          (二)流動資產報銷

          1、凡購入的材料及物品,必須填入庫驗收單(一式三聯,采購、保管、財務各一聯)后,才予以報銷。

          4、采購人員可借支備用金,作為零星采購材料物品周轉,年終備用金全部交財務部門,第二年再申請借領。

          5、各項預付款先填借款單,經主管領導批準,按合同要求付款。

          (三) 業務招待費用報銷

          (1)業務部門凡報銷招待,需填寫《業務招待費申請表》,應列明所招待客戶單位名稱、標準,并按照審批權限由領導審核批準后,方可報銷。

          (2)因公外出或加班午餐、晚餐,報銷需注明用餐人數及事由。

          (3)上級部門另有規定的,從其規定。

          附件:

          物業公司原始憑證審核要求

          原始憑證應具備的內容:

          (1) 憑證名稱;

          (2) 填制憑證的日期;

          (3) 填制憑證單位的名稱或填制人的姓名;

          (4) 經辦人的簽名或蓋單;

          (5) 接受憑證的單位名稱;

          (6) 經濟業務的內容;

          (7) 數量、單價和金額;

          各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定:從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章;從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名或蓋單;對外開出的原始憑證,必須加蓋單位公章,其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。

          對原始憑證的技術性要求:

          (1)凡填有大小寫金額的原始憑證,大寫與小寫必須相符。

          (2)購買實物的原始憑證,必須有手續完備的驗收證明。需入庫

          的物資,必須填寫出入庫驗收單,由實物保管人員按計劃或合同驗收后,在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資, 除經辦人在憑證上簽章外,必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收,并在憑證上簽章。

          (3)支付款項的原始憑證,必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字,有審批人簽字,并有付款的依據。

          (4)職工因公出差借款的借據,必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據,不得退還原借款借據。

          (5)預付性匯款,由經辦人填制付款申請單,作為原始憑證,不得以匯款回單代替。

          (6)屬于現金發放性質的原始憑證,原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的,由代領人簽名;由一人代領多人的,須逐個簽章,不得通欄劃大括號簽一個章。

          (7)自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等,要列名稱、計提基數、提取率、提取額等.分配工資及費用時,要列分配標準、分配率、分配額。

          (8)凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者,應予退回或重新補正。

          第七章職工教育費報銷規定

          第五十六條根據浙錢辦[2001]126號及浙錢勞人[2005]143號文件精神,結合公司實際,為進一步加強職工教育管理工作,就職工教育費用報銷問題規定如下:

          (一)在職職工凡參加學歷教育的,都必須履行審批手續,經批準參加學習者,一切費用自理;占用工作時間的,可享受除獎金(或獎勵性績效工資)以外的一切待遇。獎勵標準:取得本科文憑者獎勵2000元,取得學士學位者獎勵3000元,取得碩士及以上學位者獎勵8000元。

          (二)在職職工經批準參加執業、崗位(業務)培訓及考試,培訓(考試)成績合格者

          ,培訓(考務)費予以報銷;不合格者,培訓(考務)費不予報銷。執業考試合格者另可給予適當獎勵。職工取得的物業管理師資格證書,必須注冊、存放在本公司,注冊后給予一次性獎勵3000元,注冊年審費由公司支付。

          (三)參加以上各類學習、培訓的,均應事先辦好審批手續,審批程序為:個人填寫《物業公司員工繼續教育申請表》,經部門負責人同意后,交領導審批。

          (五)符合上述規定報銷相關費用或獎勵時應憑學校開具的正規收據或發票經本人簽字、人事登記、領導批準后,到財務辦理報銷。

          (六)組織委派的學歷教育不屬本規定之列。

          第八章職工子女醫療管理辦法

          第五十七條公司在冊職工未滿18周歲或雖已滿18周歲但仍在中小學就讀,且符合計劃生育政策的子女,適用本辦法。

          第五十八條按屬地原則,符合當地相關基本醫療保險政策規定,職工為其子女繳納的基本醫療保險費,由單位全額報銷。因個人原因未及時參保的,其發生的醫療費用,單位不予報銷。

          第九章職工子女保育費報銷規定

          第五十九條根據浙錢財[2022]3號文件精神,現就職工子女保育費(幼托費)報銷作如下規定:

          第六十條享受范圍:公司在冊職工的獨生子女,第一胎為多胞胎的子女和計生部門批準的計劃內二胎;違反計劃生育政策者,一概不得享受報銷政策。

          第六十一條享受標準:

          (一)已領取獨生子女光榮證的職工子女和第一胎為多胞胎的子女,不論入哪一級幼兒園(托兒所),均可憑幼兒園(托兒所)收費票據和規定的項目及限額,按60%比例報銷;符合計劃生育政策的第二胎子女及沒有領取獨生子女光榮證的職工子女,按40%比例報銷。

          (二)報銷月份和執行標準按照收費票據相關記載計算,學期初和學期末不足一個月的,按日折算(月在園天數÷該月工作日);收費票據上未單獨明確載明屬于寒暑假、法定節假日(休息日)提供保育教育服務所收取保教費的,一律按照一般保教費標準計算;享受年限不超過四年。

          第六十二條限額規定

          (一)按規定可報銷的保教費月限額標準為:

          一般保教費 寒暑假等保教費

          省級機關

          幼兒園 其他

          幼兒園 省級機關

          幼兒園 其他

          幼兒園

          幼兒園日托 600 720 840 1008

          全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

          全托、3周歲以下托兒所、20人及以下小班 840 1008 1176 1411.2

          (二)保教費超限額部分以及其他名目的費用一律不準報銷。收費票據不規范或收費項目名稱、入托種類及執收月份不明確的,應退回補正后方可報銷。

          第六十三條費用負擔

          (一)按規定報銷的保教費,由父母雙方單位各負擔一半,原則上按學期或學年劃分輪換負擔,也可以同期各自承擔。

          (二)下列情形之一的,由本單位全部按規定標準報銷:

          1.子女為單親家庭的(指喪偶或離異家庭在重組新的家庭前,法院判定撫養幼兒的一方);

          2.本單位工作的雙職工;

          3.憑街道、社區居委會或村委會等證明確認,配偶方無經濟收入來源者;

          4.配偶一方在省外或省內外市、縣(不含市轄區)工作,而子女入托在職工常住地者。

          第六十四條報銷辦法

          (一)在保教費繳納期限內憑幼兒入托的收費票據及時辦理報銷手續,原則上不得跨年報銷。

          【第4篇】公司財務部管理制度

          一.庫存現金管理

          1.公司財務部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

          2.嚴格執行現金盤點制度,做到日清日結,保證現金的安全?,F金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

          3.不準用“白條”入帳。

          4.不準私人挪用、占用和借用公款現金。

          5.到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

          6.現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

          7.現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

          8.現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

          9.出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定.

          二.銀行存款管理

          1.公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

          2.公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

          3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

          4.銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀

          行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

          5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

          6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

          7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應盡快解決。

          8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

          三.往來帳款的管理

          1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

          2.其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

          3.應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

          四.內部牽制:

          1.公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

          2.非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

          3.庫存現金和有價證券每季抽查一次。

          4.現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

          五.本制度自下發之日起執行。

          第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規定。

          第二條公司財務部門的職能是:認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況,檢查監督財務紀律。積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。厲行節約,合理使用資金。合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。完成公司交給的其他工作。

          第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。

          第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規定。財務工作崗位職責

          第五條總會計師負責組織本公司的下列工作:編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:承辦公司領導交辦的其他工作。

          第六條會計的主要工作職責是:按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確,帳目清楚,按期報帳。按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執行情況,挖掘增收節支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

          第七條出納的主要工作職責是:認真執行現金管理制度。嚴格執行庫存現金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現金,不認白條抵壓現金。建立健全現金出納各種帳目,嚴格審核現金收付憑證。嚴格支票管理制度,編制支票使用手續,使用支票須經總經理簽字后,方可生效。積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

          【第5篇】科技公司財務管理制度

          x科技公司財務管理制度

          第一條報銷單據應是符合國家財政稅務部門要求的正式發票并填寫齊全。具體包括:(1)填制憑證的日期;(2)客戶名稱應填寫'北京xx科技有限公司'字樣;(3)商品名稱應填寫清楚、明了,有具體型號的應要求對方填寫;(4)金額大小寫應相符并填寫清楚,不能改動;(5)單據必須加蓋對方單位章。財務人員有權拒絕辦理不符合規定的報銷單據。

          第二條 報銷單據不得涂改、挖補。發現報銷單據有錯誤的,將退回經辦人重開或者更正,更正處應加蓋開出單位的公章。

          第三條 預借款項必須書面寫明借款原因,并附借款的明細表,由部門經理簽字后,交財務按照財務制度審核所借款項是否確實需要發生,預算內且單筆金額在500元以下的款項由財務經理簽字,預算外的款項由財務總監簽字方可預借。

          第四條 臨時借款(包括出差借款)應在費用發生后一周內及時送交財務予以銷帳,多退少補,前款未銷的,不予再次借款。(長期出差在外的人員應該在月底前將一個月的票據整理好按時寄回公司。)一個月仍沒有報帳的,財務有權給予一定經濟處罰。

          第五條 經辦人領取支票時應在支票領用簿及支票存根上簽字,預先領取支票的應提供收款人全稱及確切金額,否則不予簽發。原則上應先取得發票后領用支票,特殊情況領用支票后必須在一周內取得發票到財務部報帳。如果確實金額不能確定,經財務經理或主管副總經理批準,可以開出不填金額的轉帳支票(但必須填寫對方單位,并封上上限金額)。

          第六條 業務招待費,禮品費報銷時需附有費用明細說明,列明所請人員的姓名和單位及聯系方式。單筆費用在500元以上的支出,事先必須經主管副總經理批準,方可支出。否則一律不予報銷。

          第七條 工程人員在工程中發生的招待費用屬于市場行為,原則上不予報銷。若有特殊情況需事先向工程負責人、當地市場負責人請示,經批準后,方可發生,每月不得超過200元。經工程負責人、當地市場負責人簽字后,財務予以報銷,否則費用自負。

          第八條 工作時間因公事外出,應盡量使用公司車輛或者選擇公共交通工具。如遇特殊情況,需要乘坐出租車的,必須在出發前填寫出租車使用申請單,經部門經理批準后,方可乘坐。在報銷時,需將申請單附在車票后。

          第九條 手機費用報銷必須使用電信營業廳電腦打印的話費專用發票,手機號碼必須是員工聯系表上記錄的號碼,否則一律不可報銷。當月話費次月報銷,一個月只報銷一次。使用如意通和神州行的人員,如果確有困難無法更換可以打印手機話費專用發票的,請及時告知財務部。

          第十條 總部的大客戶部每月執行包括過橋費、汽油費和停車費在內的300元標準車補。

          第十一條 公司司機報銷停車、過路等用車費用時,必須在票據后注明與何人前往、何時去何地辦何事。

          使用公司的車輛外出,駕駛員必須遵守交通規則。違章罰款一律自負。

          第十二條 公司根據財務部匯款記錄對應每筆匯款報銷異地提款手續費,員工報銷時應在發票后注明公司匯款項日期。

          第十三條 公司的車輛由綜合辦統一負責保管和日常管理,汽車維修費、保養費、加油費等相關費用一律由綜合辦統一報銷,其他任何部門沒有報銷權。對于非公原因產生的汽車費用,公司一律不負擔。

          第十四條 固定資產由綜合辦負責統一購買和日常保管、維修、管理。具體規定參照綜合辦有關制度。

          第十五條 各項費用的領取和報銷均要按公司規定格式填寫計劃和粘貼憑證,不符合規定的,財務人員有權拒絕支付。

          第十六條 報銷程序:

          預算內費用、在財務報銷報銷制度上有明確規定的且單筆金額小于500元的現金報銷簽字順序:經手人-部門經理-會計--財務經理-出納;

          預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以下的現金報銷簽字順序:經手人-部門經理-主管副總經理-會計--財務經理-財務總監-出納。

          預算外費用及特殊情況且單筆金額在5000元以上的現金報銷簽字順序:經手人-部門經理-主管副總經理--會計-財務經理-財務總監-總經理-出納。

          第十七條銷售部門實現銷售需開具發票的,原則上應先取得支票后開具發票。如須先開具發票的,應在發票開具當天交回支票,如不能及時交回支票的,應在當天交回發票,便于財務部門對發票的管理。

          第十八條 如因業務需要,必須提前支付對方發票,按上一條難以操作,則業務人員說明原因,并報財務經理同意,可以預先拿發票,但業務人員將發票交給客戶時,應要求客戶出具收到發票的證明。

          第十九條 費用報銷時間為:每周二各部門將手續齊全的報銷憑單交到財務部,周四下午辦理報銷業務。

          第二十條 本制度適用于公司本部和各地辦事處。

          第二十一條 本制度由財務部負責解釋。

          【第6篇】z集團公司財務管理制度

          大型的集團公司,在進行各項公司的制度管理時都有著很多的制度。在不同性質的集團企業中,財務管理制度有哪些不同呢以下整理了詳細的集團公司財務管理制度范本,僅供參考。

          (公司第四屆董事會第十八次會議審議通過)

          二oxx年二月三日

          第一章 總則

          第一條為了規范xx制藥集團股份有限公司(以下簡稱“公司”)的會計核算和財務管理,真實、完整地提供財務會計信息,以滿足信息使用者的需要,根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國證券法》、《企業會計準則》及國家有關法律、法規的規定,結合公司的實際情況和管理要求,制定本制度。

          第二條公司根據國家有關規定及生產經營的特點和管理要求,單獨設置會計機構,配備會計人員。公司總部設立財務部,負責全面組織、協調、指導公司及所屬各單位的會計核算和財務管理工作;各企業及子公司單獨設置財務部,負責本部門或本公司的會計核算和財務管理工作,并向公司財務部報告工作。

          第三條本制度適用于公司范圍內的所有單位及控股子公司。

          第四條根據公司生產經營特點和管理要求,建立健全財務管理制度,不斷規范各項管理基礎工作,如實反映公司財務狀況、經營成果和現金流量,依法計算和繳納國家稅收,接受上級有關部門的檢查監督。

          第五條公司財務管理的基本任務是:建立和完善財務預算及成本管理體系,健全預測、核算、控制、分析和考核等管理基礎工作;募集和合理使用資金,提高資金使用效果;有效利用公司的各項資產,努力提高經濟效益;真實、完整地提供財務會計信息,按上市公司信息披露的有關規定及時披露財務會計信息。

          第二章 公司財務管理職責

          第六條在總經理的領導下,組織公司的會計核算和財務管理;宣傳、貫徹和執行國家的法律、法規和會計制度;按照國家稅法的規定,組織公司的稅收核算和管理。

          第七條根據國家法律、法規及企業會計準則的規定,結合公司的具體情況,制定內部會計核算和財務管理的各項規章制度,指導和監督各單位貫徹實施。

          第八條為公司的經營決策提供真實、完整的財務會計信息,參與公司的生產經營決策。根據公司生產經營總目標,組織編制公司的全面財務預算和參與經濟責任制方案,建立和健全成

          3本管理基礎工作,制訂和完善成本管理制度,加強成本預測、核算、分析和考核,努力降低成本,提高效益。

          第九條實施資金集中管理,根據公司生產經營的需要合理地籌集資金,優化融資結構,降低資金成本;合理分配和運用資金,提高資金使用效果。組織公司的清產核資,確保資產安全完整。

          第十條及時、完整地編制公司財務決算,如實地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,及時提供真實、合法、規范、完整的會計信息。組織財務會計報告的審計,按照國家證監會的有關規定和要求披露財務會計報告。

          第十一條建立會計檔案管理制度,妥善地保管會計檔案,合理有效地利用會計檔案。

          第十二條組織公司會計人員的業務培訓和考核,提高財會人員的業務素質和管理水平。

          第三章 公司財務管理基礎工作

          第十三條公司生產經營過程中發生的一切經濟業務,會計人員應根據《企業會計準則》和公司財務管理的要求,及時填制會計憑證,登記會計賬薄,編制財務會計報表。

          第十四條公司各有關單位或部門應建立先進合理的定額管理制度(物資消耗定額、費用定額等),認真做好記載經濟活動的原始記錄,并裝訂成冊妥善保管(保管期限按有關規定執行)。

          第十五條建立和完善公司的計量驗收制度,公司內部流轉及進出公司的存貨必須做到手續齊全,計量準確。

          第十六條建立科學的存貨管理制度,保證內部經濟核算的及時進行,并定期、不定期的進行財產物資的清查盤點,確保賬賬、賬物、賬證相符。

          第十七條建立財務機構內部的稽核制度,嚴格審核監督,保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。加強資金管理,嚴格按資金管理制度及財務處理操作程序的有關規定辦理經濟業務的審核及付款手續。

          第十八條建立和完善會計核算的基礎工作,健全財務指標的分解落實、監督控制、考核及分析制度。公司建立定期的經濟活動分析例會,對公司的生產經營狀況進行全面分析。

          第四章 會計信息的質量要求

          第十九條公司的會計核算和財務管理必須遵守國家的有關法律、法規和公司有關管理制度的規定。

          第二十條公司提供的會計信息必須滿足信息使用者了解公司財務狀況和經營成果的需要,與信息使用者所要解決的問題相關聯,即與使用者進行決策有關,并具有影響決策的能力。會計信息的相關性對會計信息使用者應具備預測價值、反饋價值、及時性三方面的作用。同時,會計信息還應滿足公司內部加強經營管理的需要。在會計信息未對外正式披露前各單位應按規定做好會計信息的保密工作。

          第二十一條公司提供的會計信息必須是客觀的和可驗證的,即會計信息應具有可靠性。

          公司的會計核算必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的合法憑證為依據,如實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊備、資料可靠、操作規范。會計記錄和報告不加任何掩飾,向信息使用者提供真實、完整的會計信息。

          第二十二條會計核算必須符合《企業會計準則》的規定,會計憑證、會計賬薄、財務會計報表及其他會計資料必須真實、準確、完整,提供的會計信息必須清晰易懂,便于信息使用者理解、利用。

          第二十三條會計核算必須符合《企業會計準則》的規定,公司采取的會計核算方法應當前后各期一致,不得隨意變動,但因生產經營或管理的需要,如有必要變動,應將變動情況和原因,變動后對公司財務狀況和經營成果的累積影響額,在會計報告附注中子以披露,會計核算應做到前后各期口徑一致,確保所提供的會計信息具有可比性。

          第五章 貨幣資金的核算與管理

          第二十四條公司貨幣資金核算的內容包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。

          第二十五條公司設置庫存現金和銀行存款日記賬,按照經濟業務發生的順序逐日逐筆進行登記。銀行存款應按開戶銀行和其他金融機構的名稱及存款種類進行明細核算。

          第二十六條庫存現金管理制度

          (一)公司現金的使用范圍

          l、支付職工工資、獎金、津貼;

          2、支付個人的勞動報酬;

          3、支付各種勞保、福利費用及國家規定的對個人的其他支出;

          4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費;

          5、結算起點以下的零星支出(結算起點規定為2,000元);

          6、中國人民銀行規定需要支付現金的其他支出;

          7、結算起點以上的現金支出應報經財務部審核批準。

          (二)庫存現金限額規定

          1、公司庫存現金限額由財務部根據日?,F金支出量的多少,結合公司的具體情況核定,并報開戶銀行批準。公司的庫存現金限領一般為3---5天的支用量。

          2、公司各單位現金支出的范圍要嚴格按公司的有關規定執行,不得突破庫存現金限額。庫存現金超過限額時,必須及時送存銀行,以保證現金管理的安全;庫存現金不足時向開戶銀行提取。

          (三)現金收支的日常管理

          1、公司各單位的現金收支要嚴格按照收支兩條線的原則,現金收入應當日解交開戶銀行,當日解交確有困難的,應按公司現金管理的有關規定妥善保管,在次日上班后解交銀行;

          2、不得以收抵支。即公司支付現金,只能從庫存現金限額中或從開戶銀行提取,不得從公司現金收入中直接支付;

          3、公司現金的開支應嚴格按公司現金管理的要求執行,提取現金時,要注明用途,不得以任何方式套取現金或擴大現金開支范圍。

          4、因生產急需或采購地點不確定、交通不方便及其他特殊情況必須使用現金且數額超過限額的,報經主管部門領導同意并經財務部批準,可于限額外提取現金。

          (四)現金的核算和清查

          1、公司現金出納人員進行現金收付時,應根據會計人員填制的,經稽核人員審核的有效記賬憑證(收、付款憑證),對支付款項進行核對無誤后,辦理現金付款手續,并按規定登記現金日記賬,做到日清月結,賬款相符;

          2、會計人員與出納人員應定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對,做到賬賬相符;

          3、為了加強現金的日常管理,及時發現和防止現金收付差錯,財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現金一次,保證賬賬相符、賬款相符。出現諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現金進行盤點,發現長短款應查明原因及時處理。

          (五)現金(貨幣資金)的內部控制制度

          為加強貨幣資金的管理,應建立出納人員、專用印章保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員和貨幣資金清查人員的崗位責任制度,進一步建立和完善內部控制制度。

          l、貨幣資金的內部控制制度是按照不相容職務相分離的原則制定的,具體是:

          (1)貨幣資金的收付及其保管應由專職出納人員負責,其他人員不得接觸。

          (2)出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務及總分類賬的登記和保管工作。

          (3)出納人員應與貨幣資金的稽核人員、會計檔案保管人員相分離。

          (4)出納人員應與貨幣資金審批人員相分離,實施嚴格的審批制度。

          (5)貨幣資金收付和控制貨幣資金收支的專用印章不得由出納人員保管,應實行印鑒分管制度。

          (6)負責貨幣資金收付的人員應與負責現金的清查人員和負責與銀行存款對賬的人員相分離。

          2、建立銀行結算憑證、收據和發票的“收、發、存”管理制度,領用的收據和發票,必須登記數量和起訖編號,由領用人簽字;收回收據和發票存根,應由保管人員辦理簽收手續;對空白銀行結算憑證、收據和發票應定期檢查,以防止短缺。

          3、對現金收付的交易必須根據原始憑證編制收付款憑證,并在原始憑證與收付款憑證上加蓋“現金收訖”與“現金付訖”章。

          4、對公司的庫存現金,出納人員必須嚴格遵守公司現金管理的有關規定,出納人員應做到日清月結,賬實相符。出納人員在辦理現金支付的具體業務時,應做到不以“白條”抵充庫存現金;不在單位之間相互借用現金;不編造用途套取現金;不將單位收入的現金以私人名義存儲或保留帳外公款,設立小金庫。

          5、公司的出納人員應定期輪換,不得一人長期從事出納工作。

          第二十七條銀行存款管理制度

          (一)銀行結算的范圍、方式及結算的規定

          1、公司在生產經營過程中發生的各項經濟業務,除《現金管理暫行條例》規定可使用現金外,一律按中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其補充規定,通過銀行辦理轉賬結算,不得直接支付現金或開具現金支票。

          2、公司對資金實行集中統一管理,公司及其控股子公司根據生產經營的需要開立銀行結算賬戶。

          3、根據《銀行結算辦法》和公司的業務特點,可采用銀行匯票、支票、銀行本票、信用證、信用卡等結算方式,公司在辦理銀行結算,必須嚴格遵守銀行結算紀律和結算原則,不得出租、出借銀行帳號,不得為外單位或個人代收代支或轉賬套現;不得簽發空頭支票和遠期支票。對作廢的轉帳支票等結算票據應隨原付款憑證一起裝訂,不得隨意丟棄。

          4、建立銀行結算票據的簽收、簽發管理制度,會計人員對于收到外來銀行結算票據時要按照票據法的規定,對結算票據的要素進行嚴格的審核,審核無誤后才可以填制和辦理各類結算

          7業務。及相關的賬戶處理,以確保銀行憑單及其結算票據完整有序的傳遞,并按照銀行結算規定辦理各類債權的委托手續。

          (二)銀行存款的核算及日常管理的規定

          1、公司按開戶銀行、存款種類等,分別設置銀行存款日記賬。

          2、出納人員要按照審核無誤的記賬憑證及時登記銀行日記賬,每月終了結出銀行存款余額。公司在經營中涉及外幣業務,應按公司外幣核算的有關規定將外幣折算為人民幣記賬,并登記外幣金額和折合率。

          3、月度終了,應將銀行存款日記賬余額與開戶銀行送來的銀行余額對賬單進行核對,如有未達賬項必須逐筆查明原因,督促經辦人員及時處理,并編制“銀行存款余額調節表”,以確保賬實相符。嚴禁以“銀行存款余額調節表”作為記賬依據,擅自調整銀行存款余額,更不能以銀行存款對賬單代替銀行存款日記賬。

          4、轉帳支票等銀行結算票據由出納人員專人保管,銀行印鑒章的保管必須按公司貨幣資金管理制度確定的內部牽制原則的要求嚴格分工,分別保管,出納人員不得兼管。

          5、公司員工因公出差暫借的備用金,必須在出差回本單位后五日內辦理報銷手續,不得以任何形式拖延報銷或延期交回多余的備用金,將公款移作他用,特殊情況由單位領導同意并說明原因后報財務部批準。

          6、其他貨幣資金由財務部根據需要設置明細賬和相應的臺賬進行核算和管理。業務部門需要采用外埠存款等形式辦理結算時,應在月度資金用款預算內另行編制計劃,經財務部審核同意后方可辦理存款手續。

          第二十八條外幣業務核算方法

          (一)外幣交易,是指以本位幣以外的貨幣進行計價或結算的交易。包括:買入或賣出以外幣計價的商品或勞務;借入或借出外幣資金;其他以外幣計價或結算的交易。公司在核算外幣業務時,應按經濟業務的性質設置相應的外幣賬戶分別核算。

          (二)對發生的外幣業務,在即期匯率波動不大時,按與交易發生日即期匯率近似的匯率將一外幣金額折算為記賬本位幣;即期匯率波動較大時,按交易發生日即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣。公司的外幣交易資產負債表日外幣貨幣性資產和負債按資產負債表日即期匯率折算,由此產生的匯兌損益符合資本化條件的,按借款費用資本化的原則處理;其余的均計入當期的財務費用。資產負債表日以歷史成本計量的外幣非貨幣項目仍按交易發生日即期匯率折算,不改變其原記賬本位幣金額。資產負債表日以公允價值計量的外幣非貨幣性項目按公允價值確定日即期匯率折算,由此產生的匯兌損益計入公允價值變動損益。

          8

          本公司采用的即期匯率為當日國家外匯管理局公布的匯率中間價。

          第六章 應收及預付款項的核算與管理

          第二十九條應收及預付款項的核算與管理的范圍

          公司的應收及預付款項包括:應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款等。應收及預付款項按照實際發生額記賬,并按不同客戶建立明細賬戶進行核算、清查和管理。

          第三十條應收及預付款項的核算與管理的內容

          (一)應收票據的日常管理

          1、應收票據是核算公司因銷售產品等而收到的商業匯票,包括銀行承兌匯票、商業承兌匯票。

          2、公司財務部門應設置“應收票據登記薄”,收到應收票據時要按《中華人民共和國票據法》等的有關規定進行嚴格的審核、驗收,對合法的應收票據要逐筆記錄應收票據的種類、編號和出票日期、票面金額、交易合同和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日期和利率、貼現日期、貼現率和貼現凈額,以及收款日期和收回金額等資料。應收票據到期收清票款后,應在“應收票據登記薄”內逐筆注銷。

          3、公司因生產經營需要資金,按規定可持未到期的應收票據向銀行貼現?;蛘咄ㄟ^背書形式將未到期的應收票據支付物資采購款等。

          4、為了確保應收票據的安全與完整,按照內部牽制制度的要求,應收票據實行實物與記帳分管的原則。票據經辦人員按公司票據管理規定辦理賬戶處理和登記相應的管理臺賬。

          5、票據的貼現由財務部辦理。根據公司資金的實際需要,由財務部提出貼現計劃,經部領導統一平衡后實施。根據貼現計劃填制票據貼現清單,向受托保管銀行提取票據,并對貼現票據進行認真審核,辦妥相應的票據貼現手續后與貼現銀行辦理票據交接。

          6、辦理票據交接手續,必須由交接雙方簽字確認。

          (二)應收賬款的日常管理

          1、應收賬款是核算公司因銷售產品、材料、提供勞務等應向購貨單位收取的款項。

          2、財務部門應加強對應收賬款的核算和管理。每月終了,將已確認收款的收款單據全部處理完畢,確??傎~、明細賬相符,對超過信用回款期不回款的客戶進行預警,并及時辦理對帳,把拖欠的應收賬款余額反饋給銷售、信用風險管理處等責任部門,督促經辦人員及時進行催討,加速貨款回籠,避免發生損失。

          3、每年應定期對應收賬款余額進行賬齡分析,對賬齡較長又不能收回的應收賬款要查明

          9原因,追究責任。對確實無法收回的,按規定程序報公司總經理辦公會議或董事會及股東大會批準,作為壞帳損失沖銷提取的壞帳準備。

          4、應收款項壞賬準備

          (1)對于單項金額重大的應收款項(包括應收賬款和其他應收款,下同),于資產負債表日進行單獨減值測試。有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低于其賬面余額的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

          ( 2)公司確定對應收款項按帳齡分析法和個別認定法計提減值準備。公司根據債務單位的財務狀況、現金流量等情況,確定具體提取比例為:賬齡為信用期內不計提壞賬準備;賬齡為信用期以上-1年以內按2%計提壞賬準備;賬齡為1-2年的,按5%計提壞賬準備;賬齡為2-3年的,按20%計提壞賬準備;賬齡為3-4年的,按30%計提壞賬準備;賬齡為4-5年的,按40%計提壞賬準備;賬齡在5年以上的,按50%計提壞賬準備。

          (3)公司的壞帳損失采用備抵法核算。

          第七章 存貨的核算與管理

          第三十一條存貨核算與管理的范圍

          存貨是指公司在正常生產經營過程中持有以備出售的產成品或商品,或者為了出售仍然處在生產過程中的在產品,或者將在生產過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等,主要包括原材料、燃料、備品備件、低值易耗品、產成品、在產品、自制半成品、委托加工物資等。

          第三十二條存貨的計價

          公司的存貨按實際成本記賬。并按下列原則計價:

          1、購入的存貨入賬價格包括:買價、運輸費、裝卸費、保險費、包裝費、倉儲費、運輸途中的合理損耗、入庫前的整理挑選費用及其他費用。

          2、自制的存貨,以制造過程中的各項實際支出作為實際成本。

          3、委托外單位加工的存貨,以實際耗用原材料或半成品的實際成本、委外加工費、運輸費、裝卻費、保險以及按規定計入成本的稅金等費用作為實際成本。

          4、投資者投入的存貨,應按投資合同或協議約定的價值確定,但合同或協議約定的價值不公允的,按照該項存貨的公允價值作為其入賬價值。

          5、盤盈的存貨,其入賬價值按照同類或類似存貨的市場價格。

          6、接受捐贈的存貨,按以下規定確定其實際成本:

          (1)捐贈方提供了有效憑據(如發票、報關單、有關協議)的,按憑據上標明的金額加上

          10應支付的相關銳費,作為入賬價值。

          (2)捐贈方沒有提供憑據的,如同類或類似的存貨存在活躍市場的,按同類或類似存貨的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;如同類或類似的存貨不存在活躍市場的,應按該接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。

          7、公司通過非貨幣性資產交換、債務重組和企業合并取得的存貨的入賬價值的確定執行相關的會計準則。

          第三十三條存貨的核算方法

          1、公司生產所需的原材料、自制半成品、委托加工物資等采用實際成本計價。

          2、庫存商品按照實際成本計價,發出庫存商品采用先進先出法,其他存貨發出采用加權平均法核算成本。

          3、公司生產過程中領用的低值易耗品在領用時均采用一次攤銷法核算。生產領用的包裝物直接計入成本費用。

          4、存貨跌價準備的計提和核銷方法:

          期末存貨計價原則及存貨跌價準備確認標準和計提方法:

          期末存貨按成本與可變現凈值孰低原則計價,并按個別存貨逐項比較存貨成本與可變現凈值孰低,如個別存貨可變現凈值低于個別存貨成本,按其差額計提存貨跌價準備,計入當期損益。

          存貨可變現凈值確認方法:在正常生產經營過程中,以存貨的估計售價減去至完工估計將要發生的成本、估計的銷售費用以及相關稅金后的金額。

          5、存貨數量的盤存方法采用永續盤存制。

          每年至少進行實地盤點一次,盤點結果,通過編制“存貨盤盈、盤虧報告表”,對造成賬存與實存差異的原因進行分析,并上報財務部;財務部匯總后按規定程序上報總經理辦公會議或董事會和股東大會審批,待批準后再依據不同原因和相應的處理決定,進行帳務處理。

          第八章 金融資產與金融負債的核算與管理

          第三十四條金融資產與金融負債的分類1、本公司按投資目的和經濟實質將擁有的金融資產分為交易性金融資產、可供出售金融資產、應收款項、持有至到期投資四類。2、金融負債在初始確認時劃分為以下兩類:以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債(包括交易性金融負債和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債)、其他

          11金融負債。

          第三十五條金融資產和金融負債的確認依據和計量方法1、公司成為金融工具合同的一方時,確認一項金融資產或金融負債。初始確認金融資產或金融負債時,按照公允價值計量;對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產和金融負債,相關交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產或金融負債,相關交易費用計入初始確認金額。2、公司按照公允價值對金融資產進行后續計量,且不扣除將來處置該金融資產時可能發生的交易費用,但下列情況除外:

          (l)持有至到期投資以及貨款和應收款項采用實際利率法,按攤余成本計量;

          (2)在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,以及與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產,按照成本計量。3、公司采用實際利率法,按攤余成本對金融負債進行后續計量,但下列情況除外:

          (1)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債,按照公允價值計量,且不扣除將來結清金融負債時可能發生的交易費用;

          (2)與在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融負債,按照成本計量;

          (3)不屬于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的財務擔保合同,或沒有指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益并將以低于市場利率貨款的貨款承諾,按照履行相關現時義務所需支出的最佳估計數與初始確認金額扣除按照實際利率法攤銷的累計攤銷額后的余額兩項金額之中的較高者進行后續計量。

          第三十六條金融資產轉移的確認依據和計量方法1、公司已將金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬轉移給了轉入方的,終止確認該金融資產;保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,繼續確認所轉移的金融資產,并將收到的對價確認為一項金融負債。2、公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬的,分別下列情況處理:

          (1)放棄了對該金融資產控制的,終止確認該金融資產;

          (2)未放棄對該金融資產控制的,按照繼續涉入所轉移金融資產的程度確認有關金融資產,并相應確認有關負債。3、金融資產整體轉移滿足終止確認條件的,將下列兩項金額的差額計入當期損益:

          12

          (1)所轉移金融資產的賬面價值;

          (2)因轉移而收到的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額之和。4、金融資產部分轉移滿足終止確認條件的,將所轉移金融資產整體的賬面價值,在終止確認部分和未終止確認部分之間,按照各自的相對公允價值進行分攤,并將下列兩項金額的差額計入當期損益:

          (1)終止確認部分的賬面價值;

          (2)終止確認部分的對價,與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額之和。

          第三十七條主要金融資產和金融負債的公允價值確定方法1、存在活躍市場的金融資產或金融負債,以活躍市場的報價確定其公允價值;2、不存在活躍市場的金融資產或金融負債,采用估值技術(包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的當前公允價值、現金流量折現法和期權定價模型等)確定其公允價值;3、初始取得或源生的金融資產或承擔的金融負債,以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。

          第三十八條金融資產的減值測試和減值準備計提方法1、資產負債表日對以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產進行減值測試。對單項金額重大的金融資產單獨進行減值測試;對單項金額不重大的金融資產,包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試;單獨測試未發生減值的金融資產(包括單項金額重大和不重大的金融資產),包括在具有類似信用風險特征的金融資產組合中進行減值測試。2、按攤余成本計量的金融資產,期末有客觀證據表明其發生了減值的,根據其賬面價值與預計未來現金流量現值之間的差額計算確認減值損失,短期應收款項的預計未來現金流量與其現值相差很小的,在確定相關減值損失時,不對其預計未來現金流量進行折現。3、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生減值時,將該權益工具投資或衍生金融資產的賬面價值,與按照類似金融資產當時市場收益率對未來現金流量折現確定的現值之間的差額,確認為減值損夫,4、可供出售金融資產的公允價值發生較大幅度下降且預期下降趨勢屬于非暫時性時,確認其減值損失,并將原直接計入所有者權益的公允價值累計損失一并轉出計入減值損失。

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          第三十九條涉及對外投資項目應與被投資方簽訂投資合同或協議,其中長期投資合同或協議必須經董事會批準后方可對外正式簽署。在簽訂投資合同或協議之前,不得支付投資款或辦理投資資產的移交;投資完成后,應取得被投資方出具的投資證明或其他有效憑據。

          第四十條投資的股票和債券資產可委托銀行、證券公司,信托公司等獨立的專門機構保管,也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管,必須執行嚴格的聯合控制制度,即至少要由兩名以上人員共同控制,不得一人單獨接觸投資資產,對任何投資資產的存入或取出,都要將投資資產的名稱、數量、價值及存取的日期等詳細記錄于登記簿內,并由所有在場人員簽名。

          第四十一條財務部門應對本公司的對外投資活動進行完整的會計記錄,進行詳盡的會計核算,按每一個投資項目分別設立明細賬簿,詳細記錄相關資料。

          第九章 長期股權投資的核算與管理

          第四十二條長期股權投資初始投資成本的確定1、同一控制下的企業合并形成的,合并方以支付現金、轉讓非現金資產、承擔債務或發行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發行股份的面值總額之間的差額調整資本公積;資本公積不足沖減的,調整留存收益。2、非同一控制下的企業合并形成的,在購買日按照支付的合并對價的公允價值和各項直接相關費用作為其初始投資成本。3、除企業合并形成以外的長期股權投資初始投資成本的確定:

          (1)以支付現金取得的,按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本,實際支付的價款中包含已宣告發放但尚未領取的現金股利,按實際支付的價款減去已宣告發放但尚未領取的現金股利的差額,作為初始投資成本;

          (2)以發行權益性證券取得的,按照發行權益性證券的公允價值作為其初始投資成本,但不包括自被投資單位收取的已宣告但尚未發放的現金股利和利潤;

          (3)投資者投入的,按照投資合同或協議約定的價值作為其初始投資成本,但合同或協議約定價值不公允的除外。在確定投資者投入的長期股權投資的公允價值時,在該權益性投資存在活躍市場的,應當參照活躍市場信息確定其公允價值;不存在活躍市場的,無法按照市場信息確定其公允價值的情況下,應當將其按照一定的估值技術等合理的方法確定的價值作為其公允價值。

          第四十三條長期股權投資的核算方法

          14l、成本法對實施控制的長期股權投資(公司持有的對子公司的投資)采用成本法核算,在編制合并財務報表時按照權益法進行調整;對不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,采用成本法核算;2、權益法應當采用權益法核算的為以下兩類:一是對合營企業投資;二是對聯營企業投資。3、投資企業因減少投資等原因對被投資企業不再具有共同控制或重大影響的,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,應當改按成本法核算。并以權益法下長期股權投資的賬面價值作為按成本法核算的初始投資成本。因追加投資等原因能夠對被投資單位實施共同控制或重大影響但不構成控制的,應當改按權益法核算,并以成本法下長期股權投資賬面價值或按《企業會計準則第22號----金融工具確認與計量》確定的投資賬面價值作為按權益法核算的初始投資成本。4、確定對被投資單位具有共同控制、重大影響的依據;按照合同約定,與被投資單位相關的重要財務和經營決策需要分享控制權的投資方一致同意的,認定為共同控制;對被投資單位的財務和經營政策有參與決策的權力,但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定的,認定為重大影響。

          第四十四條長期股權投資的管理方法1、公司長期股權投資的確定,由主管職能部門根據市場分析,投資方式及投資回報率等方面進行可行性分析后,提出投資立項申請,經公司董事會(或股東大會)審批后,財務部門按公司投資付款操作程序核對審核無誤后子以辦理投資付款手續,并進行賬務處理。2、公司章程規定,各子公司未經公司批準或授權不得對外進行投資,因生產經營發展需要,必須由子公司直接對外投資的,應遵循公司章程的有關規定,經子公司相關決策層批準后,報公司董事會(或股東大會)決策批準,并按公司對外信息披露程序履行信息披露后,子公司才能辦理對外投資的相關事宜。

          第四十五條長期股權投資減值準備的計提資產負債表日,以成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,有客觀證據表明其發生減值的,按照類似投資當時市場收益率對預計未來現金流量折現確定的現值低于其賬面價值之間的差額,計提長期投資減值準備;其他投資,當存在減值跡象時,按本制度第十三章所述方法計提長期投資減值準備。

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          第十章 固定資產和在建工程的核算與管理

          第四十六條固定資產是指使用壽命超過一個會計年度,為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的,有關的經濟利益很可能流入企業且成本能夠可靠計量、單位價值較高的有形資產。

          第四十七條固定資產的管理部門及管理范圍(一)公司固定資產實行統一和分級管理相結合的管理體制,公司固定資產管理工作由設備處統一負責,由使用部門負責日常管理,財務部門負責公司固定資產的核算,及時做好固定資產增減變動及固定資產的折舊的賬戶處理,正確反映固定資產的增減變化。(二)公司固定資產投資項目按公司章程規定的程序,經董事會或股東大會大會批準后,由基建技改處組織相關部門實施,財務部負責工程項目投資的核算。(三)公司設備處負責固定資產大、中修計劃的審定工作,針對固定資產的實際情況編制年度固定資產大中修計劃,經公司總經理辦公會審議批準后組織實施。財務部門根據大、中修計劃在年度內分期核算大中修理費用,計入成本費用。(四)固定資產的清查盤點由公司設備處及其使用單位負責,財務、審計部門參與。

          第四十八條固定資產計價(一)固定資產按照成本進行初始計量。(二)外購的固定資產的成本包括買價、進口關稅等,以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。(三)自行建造固定資產的成本,由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。(四)投資者投入的固定資產,按投資合同或協議約定的價值作為入賬價值,合同或協議約定價值不公允的按公允價值入賬。(五)非貨幣性資產交換、債務重組和企業合并取得的固定資產,應分別按相關的會計準則確定。(六)融資租入的固定資產,按租賃開始日租賃資產的公允價值與最低租賃付款額的現值中較低者入賬。(七)在原有固定資產的基礎上改建、擴建的,按固定資產的賬面價值減去改建、擴建中發生的變價收入,加上由于改建、擴建而使該項固定資產達到預定可使用狀態前發生的支出,作為入賬價值。(八)接受損贈的固定資產,按以下規定確定其入賬價值

          161、捐贈方提供了有效憑據(如發票、報關單、有關協議)的,按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費,作為入賬價值。2、捐贈方沒有提供憑據的,如同類或類似的固定資產存在活躍市場的,按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額,加上應支付的相關稅費,作為入賬價值;如同類或類似的固定資產不存在活躍市場的,應按該接受捐贈的固定資產的預計未來現金流量現值,作為入賬價值。(九)在財產清查中盤盈的固定資產,按同類或類似固定資產的市場價格,減去該項固定資產的新舊程度估計的價值損耗后余額,作為入賬價值。

          第四十九條固定資產折舊(一)公司固定資產折舊采取加速折舊法(閑置固定資產采用和其他同類別固定資產一致的折舊方法)。結合公司的實際情況,在不考慮計提固定資產減值準備的前提下,確定公司固定資產的類別、預計使用年限和預計凈殘值率(固定資產原值的3%---5%)如下:固定資產類別 折舊年限(年) 預計凈殘值 年折舊率(% )房屋及建筑物 10---43 3%---5% 2.21%---9.5%設備及運輸 6---7 3%---5% 13.57%--15.83%年折舊率和月折舊率按加速折舊法計提折舊的基本原理計算確定。(二)計提折舊的固定資產范圍1、固定資產應當按月計提折舊。當月增加的固定資產,當月不計提折舊,從下月起計提折舊;當月減少的固定資產,當月照提折舊,從下月起停提折舊。2、已提足折舊(即逾齡)的固定資產,無論是否繼續使用,均不再計提折舊;未提足折舊而提前報廢的固定資產也不再補提折舊。3、已達到預定可使用狀態但尚末辦理竣工決算的固定資產,應當按預估價值為基礎計提折舊;待辦理竣工決算后,再按實際成本調整原來的暫估價值,但不需調整原已計提的固定資產折舊。4、公司固定資產專業管理部門至少每年對固定資產的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行一次復核。固定資產使用壽命、預計凈殘值和折舊方法的改變應作為會計估計變更,按有關會計準則的規定處理。

          第五十條固定資產清理

          公司設備處及其使用單位必須按規定加強對固定資產的管理,公司對固定資產定期或不定期地進行盤點,根據盤點中發現的盤盈、盤虧、毀損、報廢的情況,通過編制“固定資產清查盤點表”,各使用單位應查明原因,寫出書面報告,按管理權限及規定程序報經公司設備處審核鑒定后,上報公司財務部,由財務部匯總后報公司總經理辦公會議、董事會或股東大會批準,

          17在期末結賬前處理完畢。財務部門按有關規定上報相關主管部門批準,并辦理相關稅前扣除事項。

          第五十一條固定資產減值準備,按本制度第十三章所述方法計提。

          第十一章 無形資產及長期待攤費用核算與管理

          第五十二條無形資產的核算與管理(一)無形資產是指企業擁有或者控制的沒有實物形態的可辨認的非貨幣性資產。包括專利權、商標權、非專利技術、土地使用權等。(二)無形資產按成本進行初始計量計價:1、外購無形資產,按實際支付的價款入賬,包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該項無形資產達到預定用途所發生的其他支出;2、投資者投入無形資產的成本,應當按照投資合同或協議約定的價值確定,在合同或協議約定價值不公允的情況下,應按無形資產的公允價值入賬;3、通過非貨幣性資產交換和債務重組或企業合并中取得的無形資產的成本,應當分別按照相關的會計準則確定。4、企業取得的土地使用權通常應確認為無形資產。土地使用權用于自行開發建造廠房等地上建筑物時,土地使用權的價值不與地上建筑物合并計算其成本,而仍作為無形資產進行核算,土地使用權與地上建筑物分別進行攤銷和提取折舊。但對于外購的房屋建筑物,應合理劃分土地和地上建筑物的價值入賬,如果確實無法合理劃分,全部作為固定資產核算;對于改變土地使用權用途,將其作為出租或增值目的時,應將其轉為投資性房地產。5、內部研究開發項目研究階段的支出,于發生時計入當期損益。內部研究開發項目開發階段的支出,同時滿足下列條件的,確認為無形資產:(1)完成該無形資產以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;(2)具有完成該無形資產并使用或出售的意圖;(3)無形資產產生經濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產生產的產品存在市場或無形資產自身存在市場,無形資產將在內部使用的,可證明其有用性;

          (4)有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產的開發,并有能力使用或出售該無形資產;

          (5)歸屬于該無形資產開發階段的支出能夠可靠地計量。自行開發并按法律程序申請取得的無形資產,按照在開發過程中發生的實際成本入賬。

          18(三)無形資產攤銷l、根據無形資產的合同性權利或其他法定權利、同行業情況、歷史經驗、相關專家論證等綜合因素判斷,能合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的,作為使用壽命有限的無形資產;無法合理確定無形資產為公司帶來經濟利益期限的,視為使用壽命不確定的無形資產。2、使用壽命有限的無形資產,在使用壽命內按照與該項無形資產有關的經濟利益的預期實現方式系統合理地攤銷,無法可靠確定預期實現方式的,采用直線法攤銷。3、使用壽命不確定的無形資產不攤銷,但每年均對該無形資產的使用壽命進行復核,并進行減值測試。4、無形資產的攤銷自無形資產可供使用時起,至不再作為無形資產確認時止的期限內攤銷。無形資產的攤銷金額一般應計入當期損益。某項無形資產產生的經濟利益通過所生產的產品或其他資產實現的,其攤銷金額應當計入相關資產的成本。5、無形資產的應攤金額為其成本扣除預計殘值后的金額,已計提減值準備的無形資產,還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產,其殘值應當視為零,但下列情況除外:有第三者承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產,可以根據活躍市場得到預計殘值信息,并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。至少應當于每年年度終了時,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核,無形資產的使用壽命與以前估計不同的,應當改變攤銷期限和攤銷方法。(四)無形資產的處置

          公司將無形資產出售時,應將所取得的價款與該無形資產賬面價值的差額計入當期損益。

          公司將擁有的無形資產的使用權讓渡給他人,并收取租金,在滿足收入準則規定的確認標準的情況下,應確認相關收入、成本。

          如果無形資產預期不能為公司帶來未來經濟利益,不再符合無形資產定義,應將其轉銷。(五)無形資產減值準備

          資產負債表日,檢查無形資產預計給公司帶來未來經濟利益的能力,按本制度第十三章所述方法計提無形資產減值準備。

          第五十三條長期待攤費用的核算與管理

          長期待攤費用是指公司已經支出,但攤銷期限在一年以上的除開辦費外的其他各項費用,包括租入固定資產的改良支出,以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用。公司長期待攤費用應單獨核算,租入固定資產的改良支出應在租賃期內平均攤銷。

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          第十二章 負債的核算與管理

          第五十四條負債的分類(一)負債是指過去的交易、事項形成的現時義務,履行該義務預期會導致經濟利益流出企業,表現為公司借入資金以及應付未付款項等。負債應按其流動性分為流動負債和長期負債。(二)流動負債是指將在1年以內或超過l年的一個營業周期內償還的債務,包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅金、應付股利、其他應付款及1年內到期的長期借款等,(三)長期負債是指償還期限在l年或超過l年的一個營業周期以上的負債,包括長期借款、應付債券、長期應付款等。

          第五十五條短期借款的核算與管理短期借款是指公司向銀行或其他金融機構借入的期限在一年以內的各種借款。1、公司通過金融機構融資應按公司章程的有關規定辦理相應的決策程序,經公司董事會審批同意后再辦理相關的融資手續;2、財務部指定專人負責建立銀行借款檔案;3、財務部應按借款種類及借款合同進行明細核算,按借款合同的規定的借款期限具體安排銀行借款的歸還,正確計算、支付(或分攤)借款利息。

          第五十六條應付票據的核算與管理應付票據是指公司在商品交易中對外發生債務時開出的商業匯票,包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票。l、應付票據應嚴格按《票據法》的有關規定進行管理。除按制度規定設置“應付票據”科目進行核算外,還應根據公司管理的需要設置應付票據登記薄,指定專人詳細記錄應付票據的種類、票據金額、簽發日期、交易合同號、收款人(或單位名稱)、到期日及付款金額等票據信息資料。2、在票據到期日前應將款項足額存入銀行,以維護公司的良好信譽。3、應付票據到期付清時,應及時辦理賬戶處理,并在備查薄中逐筆注銷。

          第五十七條應付職工薪酬的核算與管理

          職工薪酬,是指公司為獲得職工提供勞務而給子各種形式的報酬以及其他相關支出。1、應付職工薪酬核算的內容:

          (1)應付工資包括職工工資、獎金、津貼和補貼,各財務部門對應付工資的核算須憑公司勞資部門審核批準的“工資審批單”為依據。

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          (2)職工福利費;按現行制度規定在成本費用中按實列支。職工福利費的使用,年初要編制收支預算計劃,年底要編制使用決算報告。

          (3)社會保險費用包括醫療保險費(基本醫療保險、大病醫療保險、個人賬戶啟動資金)、基本養老保險費、失業保險費、工傷保險費和生育保險費等;財務部門對社會保險費的核算以規定的計繳比例計提,按經公司勞動保險部門審核的社會保險費支付結算憑證為依據進行清算。

          (4)住房公積金、工會經費、職工教育經費按國家有關規定有關比例計提。2、職工薪酬的列支渠道按照準則規定,在職工提供服務的會計期間,將應付的職工薪酬確認為負債,除因解除與職工勞動關系的補貼外,應當根據職工提供服務的對象,分別下列情況處理(1)應由生產產品、提供勞務負擔的職工薪酬,計入產品成本或勞務成本(生產工人的薪酬直接計入產品成本;輔助部門及管理人員的薪酬通過制造費用歸集后,分配計入產品成本).(2)應由在建工程、無形資產負擔的職工薪酬,計入固定資產或無形資產的成本;(3)上述(1)和(2)兩項之外的其他職工薪酬按所屬部門性質,分別計入管理費用和銷售費用。3、職工薪酬的會計處理根據準則的規定,為準確核算職工薪酬,應設置“應付職工薪酬”總賬科目,在總賬科目下按不同的核算內容,并設置“應付工資、職工福利費、醫療保險費、養老保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費、公積金、非貨幣性福利、工會經費及其他明細分類核算。

          第五十八條其他應付款項的核算與管理1、公司財務部門對應付款項要指定專人負責核算與管理,按欠款對象、業務分類設置明細賬;2、對已入賬的應付款項要定期與對方單位進行核對,如有差錯應查明原因,確保雙方余額一致。3、對確實無法支付的應付款項,查明原因后按準則的有關規定進行處理。

          第五十九條借款費用的核算方法1、借款費用資本化的確認原則公司發生的借款費用包括因惜款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發生的匯兌差額。處理原則如下:(1)公司發生的借款費用可直接歸屬于符合資本化條件的資產的購建或者生產的,予以資本化,計入相關資產成本;其他借款費用,在發生時根據其發生額確認為費用,計入當期損益。

          21(2)符合資本化條件的資產是指需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、投資性房地產和存貨等資產。2、借款費用資本化期間(1)當同時滿足下列條件時,開始資本化:1)資產支出已經發生;2)借款費用已經發生;3)為使資產達到預定可使用或可銷售狀態所必要的購建或者生產活動已經開始。(2)暫停資本化:若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發生非正常中斷,并且中斷時間連續超過3個月,暫停借款費用的資本化;中斷期間發生的借款費用確認為當期費用,直至資產的購建或者生產活動重新開始。(3)停止資本化:當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態時,借款費用停止資本化。3、借款費用資本化金額(1)為購建或者生產符合資本化條件的資產而借入專門借款的,以專門借款當期實際發生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額,確定應予資本化的利息金額;(2)為購建或者生產符合資本化條件的資產占用了一般借款的,根據累計資產支出超過專門借款的資產支出加權平均數乘以占用一般借款的資本化率(加權平均利率),計算確定一般借款應予資本化的利息金額。在資本化期間內,每一會計期間的利息資本化金額不超過當期相關借款實際發生的利息金額。(3)外幣專門借款本金及利息的匯兌差額,在資本化期間內予以資本化。(4)專門借款發生的輔助費用,在所購建或生產的符合資本化條件的資產達到預定可使用或者可銷售狀態之前發生的,予以資本化;在達到預定可使用或者可銷售狀態之后發生的,計入當期損益。一般借款發生的輔助費用,在發生時計入當期損益。

          第十三章 資產減值管理

          第六十條在資產負債表日,判斷資產(除存貨、在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資、采用公允價值模式計量的投資性房地產、消耗性生物資產、建造合同形成的資產、遞延所得稅資產、融資租賃中出租人未擔保余值和金融資產以外的資產)是否存在可能發生減值的跡象。有跡象表明一項資產可能發生減值的,以單項資產為基礎估計其可收回金額;難以對單項資產的可收回金額進行估計的,以該資產所屬的資產組或資產組組合為基礎確定其可收回金額。

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          第六十一條可收回金額根據單項資產、資產組或資產組組合的公允價值減去處置費用后的凈額與該單項資產、資產組或資產組組合的預計未來現金流量的現值兩者之間較高者確定。

          第六十二條單項資產的可收回金額低于其賬面價值的,按單項資產的賬面價值與可收回金額的差額計提相應的資產減值準備。資產組或資產組組合的可收回金額低于其賬面價值的,確認其相應的減值損失,減值損失金額先抵減分攤至資產組或資產組組合中商譽的賬面價值,再根據資產組或資產組組合中除商譽之外的其他各項資產的賬面價值所占比重,按比例抵減其他各項資產的賬面價值;以上資產賬面價值的抵減,作為各單項資產(包括商譽)的減值損失,計提各單項資產的減值準備。

          第十四章 成本核算與管理

          第六十三條成本管理的原則:(一)公司實行統一領導、分級管理的成本核算和管理體制。成本管理是公司全面預算管理體系的重要組成部分,根據公司的總體目標制定切實可行的目標成本指標,并納入經濟責任制體系進行分解、落實和考核。(二)以公司經營總目標為依據確定目標成本指標。(三)加強成本開支的事前控制,從生產經營活動的各個工段、各個環節以信息化平臺對成本形成的全過程進行嚴格的監督和管理以確保公司總目標的實現。(四)各單位應根據成本開支范圍和公司成本核算和管理要求,真實、準確、完整、及時地核算成本,不得弄虛作假,以估計成本、預算成本、計劃成本、定額成本等代替實際成本,也不得在月度、季度或年度間人為地調節或平衡成本。(五)加強成本考核,把降低成本的指標列入各部門經濟責任制考核體系,降成本指標完成結果,按公司制定的經濟責任制考核辦法按月進行考核。

          第六十四條建立健全成本管理的基礎工作(一)各單位要進一步加強和完善成本核算的基礎工作,公司根據成本核算與管理的要求,制定先進、合理的原材料、燃料、動力、輔助材料等消耗定額及費用定額;配置完備的計量檢測設施和制定嚴格的計量檢測制度,各種財產物資的進出必須做到手續齊全,計量準確,對財產物資要定期或不定期地進行盤點清查,不斷完善各項原始記錄,健全物資的收、發、存管理制度。

          23(二)各單位在成本核算中,要按照公司成本開支范圍的規定,正確劃分本期與下期、在產品與產成品以及各品種之間的成本界線,按權責發生制的原則,計算產品成本,不得以待攤、預提、在產品等方式,調節產品成本。

          第六十五條成本核算對象及核算方法(一)公司按照對外銷售、轉讓產品以及公司內部結轉中間體及自制半成品確定成本計算對象。(二)公司成本核算采用一級核算模式,即針對不同成本核算對象所發生的原材料、人工、動力、制造費用等一次性歸集和確認完畢,并按實際價格體系計算產品成本。(三)根據公司生產工藝特點,成本核算采用綜合結轉分步法。1、公司的成本、費用是指各單位在生產經營過程中的各項耗費。其中,直接材料、直接工資、動力費用和制造費用構成產品的制造成本。2、成本、費用應按成本核算對象計入成本,公司在生產經營過程中耗用的直接材料、直接工資、動力費用,直接按成本計算對象計入成本,制造費用等不能直接計入成本核算對象的費用,按共耗費用歸集,并按一定的分配方法計入相應成本對象。3、公司在生產經營過程中發生的其他各項費用,應以實際發生數計入成本、費用。

          第六十六條期間費用的核算和管理(一)公司的期間費用包括管理費用、財務費用和銷售費用。其開支范圍包括二1、管理費用的開支范圍:

          管理費用是指公司為組織和管理公司生產經營所發生的費用,包括公司的董事會和行政管理部門在公司的經營管理中發生的,或應由公司統一負擔的公司經費(行政管理部門職工工資、福利費、折舊費、修理費、機物料消耗、辦公費、差旅費等),董事會費(包括董事會員津貼、會議費和差旅費等)工會經費,職工教育費、業務招待費、稅金及費用(包括房產稅、車船使用費、土地使用費、印花稅),失業保險金、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、技術轉讓費、無形資產攤銷、研究開發費等。2、財務費用的開支范圍:

          企業為籌集生產經營所需資金而發生的費用,包括利息凈支出、匯兌凈損失以及相關銀行手續費等。3、銷售費用的開支范圍:公司在銷售商品以及提供勞務中發生的應由企業負擔的各項費用,包括銷售人員工資、各項附加費、開發費、促銷費、運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費、代銷手續費和廣告費、出口商品代理費以及銷售本企業產品而專設的銷售機構的職工薪酬等。

          24

          (二)期間費用的管理控制辦法:1、期間費用納入公司全面預算管理,公司根據各部門管理的特色及預算控制的要求,核定各部門的年度費用定額及相關費用政策,并分解落實到各費用責任單位,納入經濟責任制考核。2、各部門日常費用支出的報銷控制,在費用定額內,由部門主管領導審批后到財務部門報銷;因生產經營需要必須開支的非定額內的費用,按預算管理辦法確定的審批程序執行。3、每月末,財務部統計匯總各部門費用完成情況,按經濟責任制規定的考核辦法進行考核。

          第十五章 所有者權益的核算與管理

          第六十七條根據《企業會計準則----基本準則》規定,所有者權益是指企業資產扣除負債由所有者享有的剩余權益(也稱凈資產),是所有者對凈資產的要求權。包括股本(或實收資本)、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。

          第六十八條股本的管理(一)公司的股本,是通過發行股票募集資本取得的,或經公司股東大會決議由資本公積轉增形成。公司的股本與工商行政管理登記的實收資本相一致,并取得中國注冊會計師出具的驗資證明,在公司持續經營期間內實行資本保全制度,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽回。法律行政法規另有規定的,從其規定。(二)股份公司的股本除下列情況外,不得隨意變動:1、公司符合增資條件的,并經有關部門批準增資的,在實際取得股東增資時登記入賬,并按有關規定進行會計處理。2、公司按法定程序報經批準減少注冊資本的,在實際發還股款或注銷股本時登記入賬,采用收購,本公司股票方式減資的,按注銷股票的面值??傤~減少股本,購回股票支付的價款超過面值??傤~的部分,依次減少資本公積和留有收益,反之,則作相反處理。

          第六十九條資本公積的管理(一)資本公積項目公司資本公積項目主要包括股本溢價、其他資本公積兩大類:1、股本溢價,是指投資者投入的資金超過其在注冊資本中所占份額的部分;2、其他資本公積,主要是指直接計入所有者權益的利得和損失,主要包括:(1)同一控制下控股合并、吸收合并形成的長期股權投資差額;(2)長期股權投資采用權益法核算的,在持股比例不變的情況下,被投資單位除凈損益以外所有者權益的其他變動,公司按持股比例計算應享有的份額;

          25(3)將持有至到期的投資重分類為可供出售金融資產,或將可供出售金融資產重分類為持有至到期投資的轉換差異;(二)資本公積的用途資本公積的主要用途是用于轉增股本。用資本公積轉增股本必須經公司股東大會審議通過。

          第七十條盈余公積的管理(一)盈余公積金包括法定盈余公積、任意盈余公積兩部分。1、根據《公司法》和《公司章程》規定,按公司凈利潤10%提取法定盈余公積金,盈余公積金累積達注冊資本的50%時可不再提取。2、任意盈余公積金,按《公司章程》規定或經公司股東大會決議自行決定提取。(二)盈余公積金的用途1、彌補虧損。用盈余公積金彌補虧損,應當由公司董事會提議,經股東大會批準。2、轉增股本。用盈余公積金轉增股本,轉增時必須經股東大會決議批準并辦妥相應的增資手續,按股東原有持股比例予以轉增。用盈余公積轉增股本后,留存的盈余公積金不得少于轉增前注冊資本的25%。3、分派現金股利。用盈余公積分配股利,必須經股東大會特別決議。按現有規定,用盈余公積分派股利必須符合以下條件:(1)若企業有未彌補虧損,應用盈余公積金彌補虧損后仍有結余的,方可分配股利;(2)用盈余公積金分配股利的股利率不得超過股票面值的6%;(3)分配股利后盈余公積不得低于注冊資本的25%;(4)企業可供分配的利潤不足以按不超過股票面值的6%分配股利,可以用盈余公積補到6%,但分配股利后的盈余公積不得低于注冊資本的25%。;

          第七十一條未分配利潤,是公司留待以后年度進行分配的結存利潤。

          第十六章營業收入的核算與管理

          第七十二條營業收入是指公司在銷售產品和提供勞務等經營業務中取得的收入。

          第七十三條公司應當在下列條件均滿足時,確認營業收入:(一)商品銷售1、銷售商品在同時滿足商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;2、公司不再保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也不再對已售出的商品實施有效控制;3、收入的金額能夠可靠地計量,相關的經濟利益很可能流入;

          264、相關的已發生或將發生的成本能夠可靠地計量時,確認商品銷售收入的實現。(二)提供勞務1、提供勞務交易的結果在資產負債表日能夠可靠估計的(同時滿足收入的金額能夠可靠地計量、相關經濟利益很可能流入、交易的完工進度能夠可靠地確定、交易中已發生和將發生的成本能夠可靠地計量),采用完工百分比法確認提供勞務的收入,并按已完工作的測量確定提供勞務交易的完工進度。2、提供勞務交易的結果在資產負債表日不能夠可靠估計的,若已經發生的勞務成本預計能夠得到補償,按已經發生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同金額結轉勞務成本;若已經發生的勞務成本預計不能夠得到補償,將已經發生的勞務成本計入當期損益,不確認勞務收入。(三)讓渡資產使用權讓渡資產使用權在同時滿足相關的經濟利益很可能流入、收入金額能夠可靠計量時,確認讓渡資產使用權的收入。其中:(1)利息收入按照他人使用本企業貨幣資金的時間和實際利率計算確定;(2)使用費收入按有關合同或協議約定的收費時間和方法計算確定。

          第七十四條銷售合同的簽訂與管理1、公司產品的銷售由銷售處負責,銷售處應按市場情況,嚴格按《合同法》的要求及公司的有關規定與客戶簽訂合同。2、產品銷售合同的內容必須詳細、完整,不得隨意更改合同文本或增減合同條款。3、產品合同簽訂后,必須嚴格按合同執行。對已執行完畢的合同要裝訂成冊,妥善保管。

          第七十五條營業收入的核算1、公司實現的營業收入,應按實際價款記賬。本月實現的營業收入,應全部記入本月賬內,并相應結轉與本月營業收入相關的營業成本,稅金和費用。2、銷售實現后,若客戶對產品質量等提出意見,由質量管理處協同有關部門處理,處理結果應通知銷售處和財務部及其他相關部門。3、已銷貨物退回公司后,由銷售處辦理入庫手續,并妥善保管。4、財務部門憑銷售部門入庫憑據和客戶退回的原銷貨發票或稅務部門開具的進貨退出或折讓證明書,作沖減當期的營業收入和營業成本的賬戶處理。憑銷售部門開具的退款憑據辦理向客戶退回貨款的手續。5、公司在核算營業收入時,應嚴格遵守國家有關稅收法律的規定,依法計算并繳納稅款。

          27

          第十七章 利潤及其利潤分配

          第七十六條公司的利潤總額是指公司在一定時期內生產經營的經營成果,包括營業利潤、投資收益和營業外收支凈額。

          公司的利潤總額納入全面預算管理。公司按月計算利潤,財務部應對預算確定的目標利潤完成情況進行定期或不定期的預測和分析,發現生產經營過程中出現影響利潤目標實現的問題,應提出改進的措施和建議,以確保利潤目標的實現。第七十六條公司實現的利潤總額,應按國家稅收法律、法規的規定正確計算并按期繳納所得稅。公司所得稅的會計處理采用應付稅款法。

          第七十七條公司利潤分配

          公司繳納所得稅后的利潤,應按照國家有關規定和《公司章程》,按下列順序分配:1、彌補以前年度虧損,是指超過用所得稅前利潤抵補以前年度虧損的期限后,仍未補足的虧損。2、按10%提取法定盈余公積金,盈余公積金已達注冊資本50%時可不再提取。3、經股東大會決議,提取任意盈余公積金。4、支付普通股股利。公司提出股利分配預案,經股東大會審議通過后按普通股股東持有股份比例進行分配。5、公司實現的利潤,不在未彌補公司虧損或提取法定公積金前向股東分配股利。公司法定公積金轉增股本時,所留存的該項公積金不得少于注冊資本的50%。在進行上述分配后尚有剩余,即為公司未分配利潤,可留待以后年度進行分配。公司未分配利潤屬于股東權益,在資產負債表中單列項目反映。

          第七十八條公司年終結賬后發現以前年度會計事項的處理錯誤,包括會計政策重要變更和會計處理重大錯誤,應在當年有關賬戶中相應調整。如果涉及以前年度損益的,應在利潤分配賬戶核算,不作為本年度損益處理。

          第七十九條公司實現的利潤和利潤分配應分別核算,利潤構成及利潤分配各項目應單獨設置明細賬,進行明細核算,并在有關財務報表中分別予以反映。

          第十八章 財務報告與財務分析管理制度

          第八十條會計科目及財務報表的設置原則

          公司會計科目的設置原則,以《企業會計準則---基本準則》、《企業會計準則---第1號存貨》等外38號具體準則及其《企業會計準則---應用指南》為指導,結合公司的實際設置。公司對外報送的財務報表種類、格式設置的原則以《企業會計準則---基本準則》、《企業會計準則----第1號存貨》等38號具體準則及其《企業會計準則----應用指南》為準,內部報送

          28的財務報表以滿足內部管理需要為準。

          第八十一條財務會計報告的編制內容及財務報告的種類1、財務報告,是反映公司財務狀況、經營成果、現金流量的書面文件。包括年度財務報告和中期財務報告。中期財務報告包括月度財務報告、季度財務報告和半年度財務報告。公司的財務會計報告體系由財務報表和財務報表附注所構成〔季報和月報僅為財務報表)。2、公司向外報送的財務會計報告包括;(1)資產負債表;(2)利潤表;(3)現金流量表;。(4)所有者權益(或股東權益)增減變動表;(5)財務報表附注。按照《企業會計準則第30號----財務報表列報》的規定,財務報表附注應按以下順序披露;①財務報表的編制基礎;②遵循企業會計準則的說明;③重要會計政策的說明,包括財務報表項目的計量基礎和會計政策的確定依據等;④要會計估計的說明,包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等;⑤會計政策、會計估計變更以及差錯更正的說明;⑥對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益增減變動表中列示的重要項目的進一步說明,包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等;⑦或有或承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯方關系及其交易等需要說明的事項。

          第八十二條財務報表的編制要求財務報表是傳遞會計信息的主要形式,為保證財務報表所提供的信息能夠及時、準確、完整地反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,滿足信息使用者的需要,公司在編制財務報表時,必須做到客觀真實、計算準確、內容完整、手續齊備。

          第八十三條合并報表范圍1、母公司將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司和其子公司的財務報表為基礎,根據其他有關資料,按照權益法調整對子公司的長期股權投資后,由母公司按照《企業會計準則第33號----合并財務報表》編制。2、不能控制的被投資單位,不納入合并財務報表的合并范圍。

          29第八十四條股份公司對外報送的財務報表,應當由公司法定代表人、總會計師或會計機構負責人和會計主管人員簽字蓋章。

          第八十四條財務報告分析1、財務分析是以財務報表和其他相關資料為依據,采用專門方法和技術,對公司的財務狀況、償債能力、盈利能力和營運能力進行分析和評價,為預測未來作出正確決策提供有效的會計信息。2、公司建立經濟活動月分析制度,采用包括比較分析法、因素分析法、趨勢分析法、綜合分析法等財務分析方法,對公司的經營成果、財務狀況及其變動情況進行全面的分析。

          第十九章 資金管理

          第八十五條公司的資金管理納入全面預算管理,公司日常資金管理,根據生產經營情況通過編制資月度資金計劃,落實資金用款計劃,加強對資金支付的日??刂?。公司對資金使用情況按月進行分析。

          第八十六條公司貨幣資金的日常管理由財務部門指定專職人員負責,按不相容職務相分離的原則建立崗位職責,制定內部稽核和控制制度,以確保貨幣資金安全和完整。

          第八十四條公司的貨幣資金管理,根據公司的實際情況明確了現金的開支范圍。制定了現金必須由出納人員保管,支票等銀行結算憑證必須由出納人員保管和簽發,簽發支票必須注明用途,支票印鑒由專職審核人員分管,出納人員不得兼管等控制管理制度。

          第八十七條公司對貨幣資金實行集中統一管理,公司貨幣資金的支付必須嚴格遵守中國人民銀行總行發布的《銀行結算辦法》及其有關補充規定,遵守銀行結算紀律和結算原則。

          第八十八條根據公司商業票據結算管理辦法的規定,指定專人管理票據,在日常進行票據核算時要按照票據法的規定進行嚴格的審核,審核無誤后才可以辦理賬戶處理。各票據經辦人員在辦理票據交接手續時要在移交清單上簽字確認。收到的票據在未使用前(包括到期托收、貼現或背書轉讓前)應每天移交指定的銀行委托保管,不得將收到的票據任意存放在辦公場所,以確保商業票據的安全完整。

          第八十九條公司按不同經濟業務的性質制定了貨幣資金支付的審批付款程序。會計人員對于款項的支付要嚴格按照操作程序的要求進行審核,并按公司規定的管理權限辦理審批手續,未按規定辦妥相關手續或手續不齊備的款項,經辦人員有權拒絕支付。

          第九十條公司及下屬各單位必須建立往來結算賬戶的明細賬,及時登記每筆往來款項,準確反映其形成、收付及增減變化的原因,月底對各往來款項余額提供經辦人員核對并及時辦理

          30債權債務的清賬工作。同時按資金歸口管理原則,明確清賬措施,落實經濟責任,以加快資金周轉。

          第九十一條公司在對外提供擔保前,財務部應嚴格按公司章程的規定,負責對申請人提供的資料進行審核,提出是否同意提供擔保的書面意見。公司為防范提供擔保的風險,采用財產抵押(質押)方式反擔保的,必須嚴格按相關法律、法規的規定規范操作,申請人需提供能證明財產合法性的有效憑據,對抵押(質押)財產應做好登記及辦妥相關的手續;互保企業間應簽訂反擔保合同,載明雙方應承擔的權利和義務。公司審計處是擔保的監督部門,負責檢查擔保制度和擔保程序的執行情況,檢查審核擔保合同和反擔保合同的合法性和有效性,監督擔保合同的管理,查究違規違紀行為。審計處應定期將公司的擔保情況向監事會通報。

          第二十章 全面預算管理

          第九十二條公司實行全面預算管理,即以公司生產經營總目標為依據,綜合地反映公司在預算期間的全部經濟活動和結果,其內容概括地分為利潤預算、現金流量預算和資本性支出預算。

          第九十三條公司將建立全面預算的決算審批制度。預算委員會經董事會授權,對綜合預決算、分項決算進行監督,預算委員會辦公室對預算執行結果進行考核、分析。公司審計部門對各責任單位的預決算實行審計監督。

          第二十一章 附則

          第九十四條公司應根據本制度規定結合實際情況制定具體的管理細則,經公司總經理批準

          后實施。

          第九十五條本制度由公司財務部負責解釋和修訂。

          第九十六條本制度自公司董事會審議通過之日起生效。

          xx集團股份有限公司董事會

          二oxx年二月三日

          【第7篇】某上市公司財務管理制度

          上市公司的財務管理跟私營企業及其它類型的企業的財務管理有哪些本質的不同呢根據我國的相關財務法律法規,以下整理了上市公司財務管理制度的范本,可供參考。

          第一章總則

          第一條為了規范深圳**高科技股份有限公司(以下簡稱“公司”)會計確認、計量和報告行為,保證會計信息質量,使公司的會計工作有章可循、有法可依,公允地處理會計事項,以提高公司經濟效益,維護股東權益,制定本制度。

          第二條本制度根據我國《會計法》、《企業會計準則》、《會計基礎工作規范》等國家有關法律、法規,結合公司具體情況及公司對會計工作管理的要求制定。

          第三條本制度適用于公司及下屬控股公司。各控股公司可根據本制度,結合自身實際情況制定實施細則。

          第二章會計核算體制

          第四條財會組織體系及機構設置

          1、公司負責人對公司財務管理的建立健全、有效實施以及經濟業務的真實性、合法性負責。公司財務管理工作在董事會領導下由總經理組織實施,公司財務負責人對董事會和總經理負責。

          2、公司設立會計機構負責人崗位,負責和組織公司財務管理工作和會計核算工作。會計機構負責人由董事會按規定的任職條件聘用或解聘。

          3、公司設置財務部,專門辦理公司的財務管理和會計事項,財務部配備與工作相適應、具有會計專業知識的會計人員。財務部根據會計業務設置工作崗位。會計工作崗位,可以一人一崗、一人多崗或一崗多人,但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管、收入、費用、債權債務賬務處理等工作,財務部應建立崗位責任6j3k*d9p#~!k

          財務管理制度(第二次修訂稿)制,以滿足會計業務需要。

          4、財務部經理是公司會計機構負責人。

          5、公司有權對下屬控股子公司的財務負責人予以推薦,并依照規定程序聘任和解聘。

          第五條會計人員職業道德。會計人員應當熱愛本職工作,努力鉆研業務,提高專業知識和技能,熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度。按照法律、法規和國家統一會計制度規定的程序和要求進行會計工作,保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整,辦理會計業務應當實事求是、客觀公正,熟悉本單位經營情況和管理情況,運用掌握的會計信息和方法,改善內部管理,提高經濟效益。保守公司秘密,按規定提供會計信息。

          第六條賬簿設置。根據企業會計準則的規定結合公司具體情況使用會計科目、明細賬、日記賬和其他輔助賬。

          第七條內部會計管理制度。結合本公司經營特點和管理要求,建立內部會計管理制度,使會計管理工作滲透到經營管理各個環節,以利于改善管理。內部會計管理制度包含:

          1、內部牽制制度。必須組織分工、錢賬分離、賬物分離,出納和會計分離。為保障企業資金安全完整,涉及到資金不相容的職責分由不同的人員擔任,形成嚴格的內部牽制制度,并實行交易分開、賬物管理分開、錢賬管理分開,內部稽核、定期輪崗。

          2、內部稽核制度。明確會計稽核的職責、權限、程序和方法。

          3、內部原始記錄管理制度。建立規范的原始記錄管理制度,規定原始記錄的格式、內容和填制方法,按要求填制、簽署、傳遞、匯集、審核、管理原始記錄。

          4、內部定額管理制度。制定原輔材料、低值易耗品的消耗定額、考核方法、獎懲措施,定期檢查執行情況。

          5、內部財產清查制度。定期清查財產,保證賬實相符。內部財務收支審批,按財務收支審批權限、范圍、程序執行。

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          6、內部財務會計分析制度。制定財務指標分析方法,定期檢查財務指標落實情況,分析存在問題和原因。

          第八條會計工作交接。會計人員工作調動或離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接管人員,沒有辦清交接手續的,不得調動或離職。辦理移交手續前,必須編制移交清冊,由交接雙方和監交人在移交清冊上簽名,移交清冊填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

          第三章主要會計政策

          第九條根據財政部財會(2006)3號文的規定,公司于2007年1月1日起執行新的企業會計準則。

          第十條會計年度:公司采用公歷年度,即每年從1月1日起至12月31日止。

          第十一條記賬本位幣:公司以人民幣為記賬本位幣。

          第十二條記賬基礎和計價原則:本公司以權責發生制為記賬基礎,經濟業務發生時以歷史成本為計價原則。

          第十三條外幣業務核算方法

          公司發生外幣業務時,采用固定匯率進行折算,報告期末按期末匯率進行調整,差額列入當期損益或予以資本化,在建工程外幣借款的匯兌差額在該工程達到預定可使用狀態前計入在建工程。

          第十四條現金等價物的確定標準

          現金等價物是指持有的期限短、流動性強、易于轉換為己知金額現金、價值變動風險很小的投資。

          第十五條金融資產的確認、計量和轉移的核算方法

          根據《企業會計準則第22號-金融工具確認和計量》的規定:

          1、金融資產應當在初始確認時分為:

          (1)以公允價值計量且變動計入當期損益的金融資產,包括交易性金融資產和指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產;

          (2)持有至到期投資;

          (3)貸款和應收款項;

          (4)可供出售金融資產。

          2、確認條件:

          (1)在滿足下列條件之一時,劃分為交易性金融資產:

          ①取得該金融資產的目的主要是為了近期內出售;

          ②屬于進行集中管理的可辨認金融工具組合的一部分,且有客觀證據表明企業近期采用短期獲利方式對該組合進行管理;

          ③屬于衍生工具。但是,被指定且為有效套期工具的衍生工具,屬于財務擔保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生工具除外。

          (2)只有符合下列條件之一的金融資產,才可以在初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產:

          ①該指定可以消除或明顯減少由于該金融資產或金融負債的計量基礎不同所導致的相關利得或損失在確認或計量方面不一致的情況。

          ②企業風險管理或投資策略的正式書面文件已載明,該金融資產組合、該金融負債組合、或該金融資產和金融負債組合,以公允價值為基礎進行管理、評價并向關鍵管理人員報告。

          在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的權益工具投資,不得指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產。

          (3)持有至到期的投資,是指到期日固定、回收金額固定或可確定,且企業有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產。

          (4)貸款和應收款項,是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產。

          (5)可供出售金融資產,是指企業沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項的金融資產。比如,企業購入的在活躍市場上有報價的股票、債券,沒有劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或持有至到期投資等金融資產的,可歸為此類。#*;g#c-t%b!r

          3、金融資產滿足下列條件之一時,應當終止確認:

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          (1)收取該金融資產現金流量的合同權利終止;

          (2)該金融資產已轉移,且符合《企業會計準則第23號-金融資產轉移》規定的金融資產終止確認條件。

          4、金融資產后續計量

          (1)交易性金融資產

          ①按公允價值計量。

          ②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

          ③資產負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

          ④處置該金融資產或金融負債時,該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。8f4k3m;p0i;qc

          (2)直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產

          ①按公允價值計量。

          ②持有期間取得的利息或現金股利確認為投資收益。

          ③資產負債表日,公允價值的變動計入公允價值變動損益。

          ④處置該金融資產或金融負債時,該金融資產或金融負債的公允價值與初始入賬金額之間的差額應確認為投資收益,同時調整公允價值變動損益。

          (3)持有至到期投資

          ①持有期間應當按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。實際利率與票面利率差別很小的,也可按票面利率計算利息收入,計入投資收益。

          ②采用實際利率法,按攤余成本計量。

          ③處置持有至到期投資時,應將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額確認為投資收益。

          (4)應收款項

          應當采用實際利率法,按攤余成本計量。

          企業收回或處置應收款項時,應按取得的價款與該應收款項賬面價值之間的差額,確認為當期損益。

          (5)可供出售金融資產

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          ①持有期間取得的利息或現金股利計入投資收益。

          ②資產負債表日,應當以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。

          ③處置可供出售金融資產時,應按取得的價款與原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額,與該金融資產賬面價值之間的差額,確認為投資收益。

          5、金融資產的減值

          (1)發生減值的資產范圍

          以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產以外的金融資產。

          (2)表明金融資產發生減值的客觀證據:

          ①發行方或債務人發生嚴重財務困難。

          ②債務人違反了合同條款,如償付利息或本金發生違約或逾期等。

          ③債權人出于經濟或法律等方面因素的考慮,對發生財務困難的債務人作出讓步。

          ④債務人很可能倒閉或進行其他財務重組。

          ⑤因發行方發生重大財務困難,該金融資產無法在活躍市場繼續交易。

          ⑥無法辨認一組金融資產中的某項資產的現金流量是否已經減少,但根據公開的數據對其進行總體評價后發現,該組金融資產自初始確認以來的預計未來現金流量確已減少且可計量,如該組金融資產的債務人支付能力逐步惡化,或債務人所在國家或地區失業率提高、擔保物在其所在地區的價格明顯下降、所處行業不景氣等。

          ⑦債務人經營所處的技術、市場、經濟或法律環境等發生重大不利變化,使權益工具投資人可能無法收回投資成本。:u![0i+cz9k

          ⑧權益工具投資的公允價值發生嚴重或非暫時性下跌。

          ⑨其他表明金融資產發生減值的客觀證據。

          (3)減值損失的計量

          ①一般企業應收款項減值損失的計量

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          對于單項金額重大的應收款項,應當單獨進行減值測試,有客觀證據表明其發生了減值的,根據其未來現金流量現值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。

          當出項下列情況之一時,本公司對相關的應收款項全額計提壞賬準備:

          (a)債務單位撤銷;

          (b)債務單位破產;

          (c)債務單位資不抵債;

          (d)債務單位現金流量嚴重不足;

          (e)債務單位發生嚴重自然災害導致停產。

          (f)對于單項金額非重大的應收款項以及經單獨測試后未減值的單項金額重大的應收款項,按賬齡劃分為若干組合,再按這些應收款項組合在資產負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提壞賬準備。具體計提比例如下:

          賬齡計提比例(%)

          一年以內3

          一到二年10

          二到三年20

          三年以上30

          (g)期末對逾期的應收賬款項相應單位的實際財務狀況和現金流量及相關信息進行綜合分析,對那些估計收回的可能性不大的應收款項,一般按以下比例計提特殊的減值準備:

          賬齡計提比例(%)

          一年以內50

          一到二年80

          二到以上100

          ②持有至到期投資減值損失的計量比照應收款項減值損失的計量規定辦理。

          ③可供出售金融資產

          a.發生減值的跡象:通常情況下,如果可供出售金融資產的公允價值發生較

          財務管理制度(第二次修訂稿)大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,可以認定該可供出售金融資產已發生減值,應當確認減值損失。

          b.確認減值損失的處理:將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,計入投資損失。

          (4)減值損失的轉回

          ①對以攤余成本計量的金融資產確認減值損失后,如有客觀證據表明該金融資產價值已恢復,且客觀上與確認該損失后發生的事項有關(如債務人的信用評級已提高等),原確認的減值損失應當予以轉回,計入當期損益。但是,該轉回后的賬面價值不應當超過假定不計提減值準備情況下該金融資產在轉回日的攤余成本。

          ②已確認減值損失的可供出售債務工具,在隨后的會計期間公允價值已上升且客觀上與原減值損失確認后發生的事項有關的,原確認的減值損失應當予以轉回,計入當期損益。

          ③可供出售權益工具投資發生的減值損失,不得通過損益轉回。

          ④在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權益工具投資,或與該權益工具掛鉤并須通過交付該權益工具結算的衍生金融資產發生的減值損失,不得轉回。

          第十六條存貨核算方法

          根據《企業會計準則第1號-存貨》的規定,存貨按照成本進行初始計量。

          1、存貨包括原材料、庫存商品、受托代銷商品、包裝物、低值易耗品等。

          2、存貨取得時按實際成本計價。

          3、存貨發出的實際成本除低值易耗品根據領用情況不同分別采用一次性轉銷法和五五攤銷法外,其余存貨按不同類別采用個別計價法或月末一次加權平均計價法。

          4、資產負債表日,存貨按成本與可變現凈值孰低原則計量,存貨成本高于其可變現凈值的,應當計提存貨跌價準備,計入當期損益。若以前減記存貨價值的影響因素已經消失的,減記的金額應當予以恢復,并在原已計提的存貨跌價準

          財務管理制度(第二次修訂稿)備金額內轉回,轉回的金額計入當期損益。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入,應當預計損失,計提工程施工合同預計損失準備并在“存貨跌價準備”科目下增設“合同預計損失準備”明細科目核算。

          第十七條長期股權投資核算方法

          根據《企業會計準則第2號-長期股權投資》的規定,公司對子公司采用成本法核算。在編制合并報表時按照權益法對子公司長期股權投資進行調整。

          企業合并形成的長期股權投資,按照下列原則確定其初始投資成本:同一控制下的企業合并形成的長期股權投資,按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本,為進行企業合并發生的各項直接相關費用于發生時計入當期損益;非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資,以為取得對被購買方的控制權而付出的資產、發生或承擔的負債以及發行的權益性證券的公允價值作為長期股權投資的初始投資成本,為進行企業合并發生的各項直接相關費用計入初始投資成本。

          第十八條投資性房地產核算方法

          根據《企業會計準則第3號-投資性房地產》的規定,投資性房地產,是指為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產,且能夠單獨的計量和出售。

          1、投資性房地產按照成本進行初始計量:

          (1)外購投資性房地產的成本,包括購買價款、相關稅費和可直接歸屬于該資產的其他支出。

          (2)自行建造投資性房地產的成本,由建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的必要支出構成。

          (3)以其他方式取得的投資性房地產的成本,按照相關會計準則的規定確定。

          2、投資性房地產的后續計量:

          (1)本公司采用成本模式進行后續計量的,建筑物適用《企業會計準則第4

          號-固定資產》,土地使用權適用《企業會計準則第6號-無形資產》。

          (2)如果由于市場環境等因素變化,采用公允價值更能反映資產狀況時,

          財務管理制度(第二次修訂稿)可以由成本模式轉為公允價值模式的,作為會計政策變更,按照《企業會計準則第28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》處理。采用公允價值模式進行后續計量的,不對投資性房地產計提折舊或進行攤銷,以資產負債表日投資性房地產的公允價值為基礎調整其賬面價值。公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。

          (3)已采用公允價值模式計量的投資性房地產,不得從公允價值模式轉為成本模式。

          第十九條固定資產及累計折舊的核算方法

          根據《企業會計準則第4號-固定資產》的規定,固定資產,是指使用壽命超過一個會計年度,為生產商品、提供勞務、出租或經營管理持有的有形資產。

          1、固定資產在取得時按實際成本計價。

          2、固定資產折舊采用平均年限法按分類折舊率計提,預計凈殘值率均為5%。

          資產類別折舊年限年折舊率%

          建筑物204.75

          機器設備109.5

          運輸設備519

          其他設備519

          3、年末根據固定資產賬面價值與可收回金額孰低計價,按單項計提固定資

          產減值準備,按照《企業會計準則第8號-資產減值》辦理。

          第二十條在建工程核算方法

          在建工程核算根據各項工程實際發生的支出核算。在建工程達到預定可使用狀態前為該工程所發生借款的借款費用計入該工程成本,適用《企業會計準則第17號-借款費用》。

          在建工程達到預定可使用狀態的當月以暫估價轉入固定資產,竣工決算完成后根據實際成本對原入賬價值進行調整。

          中期期末及年度終了,對在建工程按照賬面價值與可收回金額孰低原則計價,將可收回金額低于賬面價值的差額提取在建工程減值準備,適用《企業會計

          財務管理制度(第二次修訂稿)準則第號-資產減值》。

          第二十一條無形資產計價及攤銷方法

          根據《企業會計準則第6號-無形資產》的規定:

          1、無形資產按照成本進行初始計量。

          (1)外購無形資產的成本,包括購買價款、相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途所發生的其他支出。

          購買無形資產的價款超過正常信用條件延期支付,實質上具有融資性質的,無形資產的成本以購買價款的現值為基礎確定。實際支付的價款與購買價款的現值之間的差額,除按照《企業會計準則第17號-借款費用》應予以資本化的以外,應當在信用期間內計入當期損益。

          (2)自行開發的無形資產,其成本包括自滿足無形資產確認條件規定后至達到預定用途前發生的支出總額,但是對于以前期間已經費用化的支出不再調整。

          (3)投資者投入無形資產的成本,按照投資合同或協議約定的價值確定,但合同或協議約定價值不公允的除外。

          (4)非貨幣性資產交換、債務重組、政府補助和企業合并取得的無形資產的成本,分別按照《企業會計準則第7號-非貨幣性資產交換》、《企業會計準則第12號-債務重組》、《企業會計準則第16號-政府補助》和《企業會計準則第20號-企業合并》確定。

          2、無形資產的攤銷

          (1)使用壽命有限的無形資產,自無形資產可供使用時起,至不再作為無形資產確認時止。

          攤銷方法應當反映與該無形資產有關的經濟利益的預期實現方式。無法可靠確定預期實現方式的,應當采用直線法攤銷。

          無形資產應攤銷金額為其成本扣除預計殘值后的金額。已計提減值準備的無形資產,還應扣除已計提的無形資產減值準備累計金額。使用壽命有限的無形資產,其殘值應視為零,但下列情況除外:

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          ①有第三方承諾在無形資產使用壽命結束時購買無形資產。

          ②可以根據活躍市場得到預計殘值信息,并且該市場在無形資產使用壽命結束時很可能存在。

          (2)使用壽命不確定的無形資產不應攤銷。

          3、無形資產的減值,按照《企業會計準則第8號-資產減值》處理。

          4、公司至少應當于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產的使用壽命及攤銷方法進行復核。無形資產的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,應當改變攤銷期限和攤銷方法。

          5、公司應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產的使用壽命進行復核。如果有證據表明無形資產的使用壽命是有限的,應當估計其使用壽命,并按規定處理。

          第二十二條長期待攤費用攤銷方法

          除開辦費按實際發生額核算,在開始生產經營的當月一次計入當期損益外,其余均在其受益期內平均攤銷。

          第二十三條研究開發費用的核算方法

          根據《企業會計準則第6號—無形資產》的規定,企業內部研究開發項目的研究開發費用劃分為研究階段支出與開發階段支出,研究階段的支出應當于發生時計入當期損益;開發階段的支出,符合一定的條件可確認為無形資產,予以資本化。

          第二十四條借款費用的核算方法

          根據《企業會計準則第17號-借款費用》的規定,本公司發生的借款費用按以下方法處理:

          1、本公司為籌集經營資金而發生的借款費用計入當期損益。

          2、本公司為購建固定資產、投資性房地產和存貨而發生的借款費用,在該固定資產、投資性房地產和存貨尚未達到預定可使用或者可銷售狀態前發生的,計入該項固定資產、投資性房地產和存貨的成本,之后發生的計入當期損益。

          3、借款費用資本化政策:只要為購建或者生產符合資本化條件的資產而占

          財務管理制度(第二次修訂稿)用的借款,包括專門借款和一般流動性借款,符合條件的借款費用均可資本化,即該資本性支出確實占用銀行借款的,包括流動資金借款只要符合相關條件,借款費用都可予以資本化。資本化范圍為全部需要經過相當長時間的購建或者生產活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態的固定資產、存貨等。

          第二十五條收入確認的原則

          收入是指企業在日?;顒又行纬傻?、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入。包括商品銷售收入、提供勞務收入和讓渡資產收入。

          一、銷售商品收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

          (一)企業己將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;

          (二)企業既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權,也沒有對己售出的商品實施有效控制;

          (三)收入的金額能夠可靠計量;

          (四)相關經濟利益很可能流入企業;

          (五)相關的、己發生的或將發生的成本能夠可靠計量。

          二、提供勞務收入采用完工百分比法確認提供勞務收入。完工百分比法是指按照提供勞務交易的完工進度確認收入與費用的方法。提供勞務收入是指同時具備以下條件:

          (一)收入的金額能夠可靠計量;

          (二)相關的經濟利益很可能流入企業;

          (三)交易的完工進度能夠可靠確定;

          (四)交易中己發生的和將發生的成本能夠可靠計量。

          三、讓渡資產使用權收入包括利息收入、使用費收入等。讓渡資產使用權收入同時滿足下列條件的,才能予以確認:

          (一)相關的經濟利益很可能流入企業;

          (二)收入的金額能夠可靠計量。

          第二十六條所得稅的會計處理方法

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          根據《企業會計準則第18號-所得稅》的規定,公司對所得稅的核算采用資產負債表債務法。資產、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的,按照規定確認所產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債。

          第二十七條合并會計報表的編制

          1、合并會計報表的編制范圍:本公司投資額占被投資企業有表決權資本總額50%以上的子公司納入合并會計報表編制范圍。

          2、編制方法按財政部頒發的《合并會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合并財務報表》規定執行。

          (1)少數股東權益和損益的列報:子公司當期凈損益中屬于少數股東權益的份額,在合并利潤表中凈利潤項目下以“少數股東損益”項目列示;子公司所有者權益中屬于少數股東權益的份額,在合并資產負債表中所有者權益項目下以“少數股東權益”項目列示。

          (2)超額虧損的處理:子公司少數股東當期虧損超過少數股東在該子公司期初所有者權益中所享有的份額時,如果子公司章程或協議規定少數股東有義務承擔,并且少數股東有能力予以彌補的,該超額虧損沖減該少數股東權益。否則該超額虧損沖減母公司所有者權益,子公司在以后期間實現的利潤,在彌補了由母公司所有者權益所承擔的屬于少數股東損失之前,全部歸屬于母公司所有者權益。

          (3)當期增加或減少子公司的合并報表處理:在報告期內,因同一控制下企業合并增加的子公司,將該子公司在合并當期的期初至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表;因非同一控制下企業合并增加的子公司,將該子公司自購買日至報告期末的收入、費用、利潤納入合并利潤表。在報告期內,處置子公司,將該子公司期初至處置日的收入、費用、利潤納入合并利潤表。

          第二十八條長期資產減值準備的核算方式

          根據《企業會計準則第8號—資產減值》的規定,對計提的長期股權投資減值準備、固定資產減值準備、無形資產減值準備等在以后會計期間不予轉回。

          第二十九條政府補貼的核算方法

          根據《企業會計準則第16號-政府補助》的規定,政府補助區分為與資產相

          財務管理制度(第二次修訂稿)關的政府補助和與收益相關的政府補助,將與資產相關的政府補助計入遞延收益分期計入損益、將與收益相關的政府補助直接計入當期損益。

          第四章會計核算內容和程序

          第三十條會計核算內容,按照國家統一會計制度規定建立賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息,按發生的下列事項辦理會計手續、進行會計核算:

          1、款項和有價證券的收付;

          2、財物的收發、增減和使用;

          3、債權債務的發生和結算;

          4、資本的增減;

          5、收入、支出、費用、成本的計算;

          6、財務成果的計算和處理;

          7、其他需要辦理會計手續、進行會計核算的事項。

          第三十一條會計核算要求,應當以實際發生的經濟業務為依據,按照規定的會計處理方法進行,根據國家統一會計制度設置和使用會計科目。

          第三十二條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,其內容和要求必須符合國家統一會計制度規定,會計記錄文字使用中文。對每項經濟業務,必須審核原始憑證的合法性、合理性、真實性,依據有關法規、制度要求填制會計憑證。

          第三十三條登記會計賬簿,按照國家統一會計制度的規定和會計業務設置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿?,F金、銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,啟用會計賬簿時,應當填寫啟用表,根據審核無誤的會計憑證逐筆登記,月底進行結賬、對賬,保證賬賬相符,賬實相符。

          第三十四條編制財務報告,財務報告包括會計報表及說明書,按月編制會計報表,根據會計賬簿記錄和其他有關資料編制,做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、按時報送。

          第五章財務報告

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          第三十五條財務報告內容:本公司的財務報告由會計報表和會計報表附注

          組成。依據《企業會計準則第30號-財務會計列報》、《企業會計準則第31號現金流量表》、《企業會計準則第32號-中期財務報告》的規定執行。

          第三十六條本公司向外提供的會計報表包括:

          1、資產負債表;

          2、利潤表;

          3、現金流量表;

          4、股東權益變動表;

          5、有關附表。

          第三十七條會計報表附注主要包括以下內容:

          1、財務報表的編制基礎。

          2、遵循企業會計準則的說明。

          3、重要會計政策的說明,包括合并政策、外幣折算(含匯兌損益的處理)、資產計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等。

          4、重要會計估計的說明,包括下一會計期間內很可能導致資產、負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據等。

          5、對已在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表中列示的重要項目的進一步說明,包括終止經營稅后利潤的金額及其構成情況等。

          *6、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明(按照《企業會計準則第

          28號-會計政策、會計估計變更和差錯更正》的披露要求予以披露)。

          7、關聯方關系及其交易的披露(按照《企業會計準則第36號-關聯方披露》的相關披露要求予以披露)。

          8、或有和承諾事項的說明(按照《企業會計準則第13號-或與事項》的相關披露要求予以披露)。

          9、資產負債表日后非調整事項說明(按照《企業會計準則第29號-資產負債表日后事項》的相關披露要求予以披露)。

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          10、在資產負債表日后、財務報告批準報出日前提議或宣布發放的股利總額和每股股利金額(或向投資者分配的利潤總額)。

          11、其他重大事項的說明。

          第三十八條本公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、季度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告;季度財務報告是指季度終了提供的財務報告;中期財務報告是指在每一個會計年度的前六個月結束后對外提供的財務報告;年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。

          第三十九條月度財務報告,除特別重大事項外,不提供會計報表附注。

          第四十條本公司的財務報告應當報送當地財政機關、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門。公司的年度財務報告應當在召開股東大會年會的二十日以前置備于本公司,供股東查閱。

          財政部門、開戶銀行、稅務部門、證券監管等部門對于公司報送的財務報告,在公司財務報告未正式對外披露前,有義務對其內容進行保密。

          第四十一條財務報告的報出期限:月份會計報表應于月份終了后15天內報出;年度會計報表應于年度終了后120天內報出。財務報告的報出期限須遵循相關規定??毓勺庸镜脑路輹媹蟊響谠路萁K了后8天內報到母公司,年度會計報表應于年度終了后45天內報到母公司。

          第四十二條本公司對其他單位的投資如占被投資單位資本總額50%以上(不含50%),或雖然占被投資單位資本總額不足50%,但具有實質控制權的,應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法,按照《合并會計報表暫行規定》以及《企業會計準則第33號-合并財務報表》的規定執行。

          第四十三條本公司向外提供的會計報表應加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應注明:公司名稱、報表所屬年度、月份、日期等,并由公司法定代表人、財務機構負責人和編制人簽名或蓋章。

          第六章會計核算基礎工作

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          第四十四條記賬要求

          1、記賬、填制原始憑證要使用藍黑色或碳素墨水書寫,不能使用圓珠筆(復寫除外)和鉛筆。所寫文字必須符合國家的文字規范,不得任意造字和簡化漢字。

          2、紅色墨水在下列情況方可使用:

          (1)沖銷原始記錄數字;

          (2)劃線改錯;

          (3)結賬劃線。

          3、各種會計記錄中的數字必須端正、工整、清晰、標準。

          4、各種原始憑證及會計記錄不許涂改、挖補、亂擦或用其它方法消除字跡,所有改錯與更正要按規定劃紅線注銷原始記錄,再在己注銷記錄的上方重新正確記錄或按會計制度規定辦理。

          5、各種會計記錄中的簽章必須齊全。

          第四十五條會計憑證

          1、會計憑證是記錄經濟業務,明確經濟責任,作為記賬依據的書面證明。企業對發生的每一項經濟業務必須取得或填制合法的會計憑證。

          2、會計憑證分類

          (1)原始憑證:它是經濟業務發生后的原始記錄和書面證明,要求各部門、各環節凡是發生經濟業務都必須填制或取得相應的原始記錄憑證,明確經濟責任,提供會計記賬依據。它分為以下兩種:

          a、自制原始憑證:是企業根據需要,自行規范填制的原始憑證,如入庫形成入庫單、商品調撥單等。

          b、外來原始憑證:是企業從發生業務的對方取得的原始憑證,如購貨發票、運貨單等。

          (2)原始憑證匯總表:將業務內容相同且數量較多的原始憑證,按要求匯總填制的憑證。

          (3)記賬憑證:會計人員根據原始憑證或原始憑證匯總表,按經濟業務內容和應用的會計科目填制的憑證。

          財務管理制度(第二次修訂稿)

          (4)記賬憑證匯總表:將數量較多的記賬憑證按各個相同的會計科目匯總填制的用以登記總賬的憑證。

          第四十六條原始憑證的要求

          1、外來原始憑證必須具備以下內容:憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經濟業務的內容、數量、單價和金額。

          2、一式幾聯的原始憑證,應注明各聯的用途,其中只能以一聯作為報銷憑證。

          3、外來原始憑證如有遺失,應取得原簽發單位加蓋公章的證明,并注明原來憑證的號碼、金額、內容等,由經辦單位負責人批準后,才能代作原始憑證。屬確實無法取得證明的,如火車、輪船、飛機票等憑證,由當事人寫出詳細情況,經總經理批準后,代作原始憑證。

          4、職工因公借款的借據,必須附在記賬憑證上,還款時,應另開收據(不得退還原借據,借款時不準白條頂庫)。若從工資中扣款時,可不開收據,但必須寫明應發數、所扣還金額、實際發放數等。

          第四十七條記賬憑證的填制:會計人員必須根據審核無誤的原始憑證制作記賬憑證。

          1、填制憑證使用會計科目應按國家頒布的企業會計準則的規定進行。

          2、摘要欄的內容簡明扼要,清晰可辨。下列幾種經濟業務摘要中應著重說明:

          (1)現金收付業務的收付對象和款項性質;

          (2)銀行結算業務的結算方式、票據號碼、結算對象及款項性質;

          (3)購貨業務的供貨單位名稱及主要品種、價格、數量;

          (4)預收、預付款項的業務對象及業務內容;

          (5)預提、應攤銷業務的提、攤期限及依據;

          (6)待決、待處理事項的責任單位(人)和原因;

          (7)物資內部轉移業務的內容、對象、原因和發生時間;

          (8)物資內部轉移業務的對象、品名和數量。

          3、記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證,可把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面,在其他記賬憑證摘要內注明附有原始憑證的記賬憑證的編號。如果一張原始憑證所列支出需要幾個部門共同負擔的,應開出分割單進行結算。更正錯誤的記賬憑證,可以不附原始憑證。

          4、記賬憑證的編號按月依日期先后順序排列。一組會計分錄使用兩張以上記賬憑證的,應在順序后面用分數形式編制分號。例如1號憑證有三張記賬憑證編號應為11/3、12/3、13/3。

          第四十八條登記賬薄

          1、登記賬薄,必須依據經審核無誤的會計憑證記賬。

          2、記賬時,應將憑證日期、編號、業務內容摘要、金額逐項記入賬內。

          3、賬薄中書寫的數字和文字一般只占格高的二分之一,上面要留適當空距,不要頂格。

          4、各種賬薄按頁次順序連續登記,不得跳行、隔行。如果發生跳行、隔行、隔頁,應將空行、空頁劃斜紅線注銷或注明“此處空白”字樣,并由記賬人員簽名或蓋章。

          5、凡需結出余額的賬戶,應及時結出余額,沒有余額的賬戶在余額欄內用“o”號表示?,F金日記賬和銀行存款日記賬必須逐日結出余額。商品(物資、用品)明細賬須逐筆結出結存數金額。

          6、每張賬頁記滿需轉記次頁時,須在最后一行摘要欄注明“過次頁”,計出余額及需要計的發生額,并將計出余額等記入次頁的第一行內,并在其摘要欄注明“承前頁”。

          7、記賬時發生錯誤,應用單紅線刪掉錯誤的文字或數字,要求使刪去的原有字跡可辯認,在劃紅線上方填寫正確的文字或數字,并由記賬人員在更正處蓋章。對于錯誤的數字應全部劃單紅線更正,不得只更正其中的錯誤部分數字。文字差錯可只劃去錯誤部分進行更正。

          8、月度終了,記完賬后都要辦理結賬,結出余額后,在下一欄摘要欄注明“本

          財務管理制度(第二次修訂稿)月合計”,并結出當月各欄發生額合計數,在數字下端劃單紅線。季度終了,在當季每三個月月結的下一行摘要欄注明“本季合計”,并結出本季三個月度發生額累計數。年度終了,在第四季度季結的下一行摘要欄注明“本年累計”,并結出全年發生額累計數,在數字下端劃雙紅線。

          9、對賬。會計部門內部總賬與二級、三級明細賬之間應賬賬相符,涉及財產、物資的,須賬實相符?,F金賬必須天天核對;銀行賬每月至少核對一次。會計賬與業務調撥、倉儲管理、柜臺實物負責等有關職能部門的財產、物資、業務周轉金等業務賬、保管賬、三級明細賬、備查簿之間的賬目,包括進、銷、存金額及數量都應定期(每月)進行對賬。在對賬中發現問題,要及時查明原因并進行更正處理。

          對逾期未收未付的商品、材料、款項以及各種懸賬懸案,應主動聯系有關部門及時處理結清賬目。凡實物保管負責人員變更,必須辦理財產物資移交手續,明確經濟責任,并與會計核對賬目,結清手續。

          第四十九條原始記錄的管理

          凡在本公司經營活動中發生的各環節的單證,各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時,要確保原始記錄的真實、完整、正確、清晰、及時。

          財務部要將會計憑證、會計賬簿、會計報表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時、妥善保管。資料的傳遞、交換應由交換雙方簽字認可。重要資料的移交由財務部經理監交。會計憑證不得外借,特殊情況借用須經財務部經理批準。

          第五十條財務稽核

          財務活動中的所有會計憑證、賬務處理、報表編制,須經稽核審驗,會計人員負責審核與自己經營賬務有關的外來原始憑證,并根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證,做到賬賬、賬證、賬實、賬表相符。設專人負責記賬憑證審核,或交叉審核記賬憑證。

          第七章會計檔案管理

          第五十一條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業

          財務管理制度(第二次修訂稿)材料,是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括:

          1、會計憑證類:原始憑證,記賬憑證,匯總憑證,其他會計憑證。

          2、會計賬簿類:總賬,明細賬,日記賬,固定資產卡片,輔助賬簿,其他會計賬簿。

          3、財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。

          4、其他類:銀行存款余額調節表,銀行對賬單,其他應當保存的會計核算專業資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。

          5、會計電算化所存儲在磁性介質或光盤上的會計數據。

          第五十二條會計檔案的保管。財務部專門負責保管會計檔案,定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記入冊,移送公司檔案室保存。當年的會計檔案,在年度終了后,由財務部門保管一年,第二年由財務部門編制清冊移交檔案部門保管,會計檔案的移交,應編制移交清冊,由交接雙方按移交清冊項目核查無誤后簽章,各執一份。

          第五十三條會計檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類,定期保管

          期限分為3年、5年、10年、15年、25年5種。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

          第五十四條會計檔案的調閱

          1、財務人員因工作需要調閱會計檔案時,必須按規定順序,及時歸還原處,若要調閱入庫檔案,應辦理相關借用手續。

          2、公司內各部門因公需要調閱會計檔案時,必須經本部門主管領導批準、經財務部經理同意,方可辦理相關調閱手續。

          3、外單位人員因公需要調閱會計檔案,應持有單位介紹信,經主管會計工作負責人同意后,由檔案管理人員接待查閱,并詳細登記調閱會計檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會計檔案的名稱、歸還時間等。

          4、調閱會計檔案一般不得攜帶外出,若確實需要將調閱的會計檔案攜帶外出,必須經主管會計工作負責人同意,填寫借據,辦理借閱手續后,方能攜出,并在約定的限期內歸還。

          5、若需要復印會計檔案時,應經財務經理同意,并按規定辦理登記手續后才能復印。

          6、查閱或復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上圖畫、拆封和抽換。

          第五十五條由于會計人員的變動或會計機構的改變等,會計檔案需要轉交時,須辦理轉交手續,并由監交人、移交人、接交人簽字或蓋章。

          第五十六條財務部檔案的內部移交。財務部各崗位人員根據業務性質和需要制作的符合管理規范的各項會計檔案,按規定期限移交保管人。

          1、會計人員工作調動或者因故離職,必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續的,不得調動或者離職。

          2、接替人員應當認真接管移交工作,并繼續辦理移交的未了事項。

          3、會計人員辦理移交手續前,必須及時做好以下工作:

          (1)已經受理的經濟業務尚未填制會計憑證的,應當填制完畢。

          (2)尚未登記的賬目,應當登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋經辦人員印章。

          (3)整理應該移交的各項資料,對未了事項寫出書面材料。

          (4)編制移交清冊,列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他會計資料和物品等內容;實行會計電算化的資料,移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數據磁盤(磁帶等)及有關資料、實物等內容。

          4、會計人員辦理交接手續,必須有監交人負責監交。一般會計人員交接,由財務部經理監交;財務部經理交接,由公司主管會計工作負責人監交,必要時可由上級主管部門派人會同監交。

          5、移交人員在辦理移交時,要按移交清冊逐項移交;接替人員要逐項核對點收。

          (1)現金、有價證券要根據會計賬簿有關記錄進行點交。庫存現金、有價證券必須與會計賬簿記錄保持一致。不一致時,移交人員必須限期查清。

          (2)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺,必須查清原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負責。

          (3)銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對,如不一致,應當編制銀行存款余額調節表調節相符,各種財產物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符;必要時,要抽查個別賬戶的余額,與實物核對相符,或者與往來單位、個人核對清楚。

          (4)移交人員經管的票據、印章和其他實物等,必須交接清楚;移交人員從事會計電算化工作的,要對有關電子數據在實際操作狀態下進行交接。

          6、財務部經理移交時,還必須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等,向接替人員詳細介紹。對需要移交的遺留問題,應當寫出書面材料。

          7、交接完畢后,交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章。并應在移交清冊上注明:單位名稱,交接日期,交接雙方和監交人員的職務、姓名,移交清冊頁數以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般應當填制一式三份,交接雙方各執一份,存檔一份。

          8、接替人員應當繼續使用移交的會計資料,不得自行另立新賬,以保持會計記錄的連續性。

          9、會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,財務部經理或者公司主管會計工作負責人必須指定有關人員接替或者代理,并辦理交接手續。

          臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復工作的,應當與接替或者代理人員辦理交接手續。

          移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的經公司主管會計工作負責人批準,可由移交人員委托他人代辦移交,但委托人應當承擔相應的法律責任。

          10、移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。

          第八章會計電算化

          第五十七條會計電算化工作。公司為了提高會計工作質量,開展會計電算化工作,采用通過評審的會計核算軟件,按規定要求設置會計科目、填制會計憑證、登記會計賬簿、進行成本核算、編制會計報表。操作員應按核算方法和程序進行操作,建立會計電算化內部管理制度,保證會計電算化工作順利開展。

          第九章其他管理

          第五十八條發票管理及使用的規定

          1、發票系指在經營活動中,開具、收取的收付款憑證。它是財務收支的法定憑證和會計核算的原始憑證,同時也是稅務稽查的重要依據。

          2、公司使用的發票,由財務部指定專人作為發票管理員。發票管理員憑稅務機關核發的“發票領購簿”到主管稅務局申請領購所需發票,并設立發票領用登記簿。

          3、公司各部門所需發票由部門專管發票人員到財務部發票管理員處申請領取。每次領發票時,必須將開具完的發票存根聯按其系號完整如數地交回公司財務部票管員處,經票管員檢查、核銷后方可領取所需發票。

          4、發票僅限公司相關部門在營業、勞務收入等方面使用,不準代他人開具,更不得將發票借、出售給他人使用,否則對當事人進行處罰。

          5、開具發票須用復寫紙套寫法按照規定的時間和順序逐欄、全部聯次一次性如實開具。對開錯而作廢的發票聯不得撕毀,必須整套的保存在發票的存根上,不得撕毀,并加蓋“作廢”章。

          6、凡違反發票使用規定者,按稅務局規定進行處罰并追究責任。

          第五十九條費用報銷程序:

          1、經辦人持有效的原始單據,按財務部要求分類貼好附于費用報銷單后,經部門經理和公司領導審批后,到財務部辦理報賬。

          2、財務審核無誤后,會計編制會計憑證、出納辦理收付款手續。

          3、差旅費報銷管理,見專項規定。

          第六十條辦公用品的管理

          1、購買:按批準的購買計劃,經辦人從財務部領款購買后,交部門驗收、簽字,同時登記實物明細賬,發票及驗收單交財務部門記賬,結清賬務。

          2、領用、發放:財產管理部門按發放標準及管理辦法的有關規定辦理領用手續后,發給辦公用品,同時登記實物明細賬。

          3、財務部根據收到的購買計劃及有關單據、發票、領用單等單據,進行賬務處理,并定期與財產管理部門的實物明細賬進行核對,做到賬賬相符,賬實相符。

          第六十一條財務開支審批權限規定依據公司有關規定執行。

          第六十二條本制度于公司董事會審議通過之日起執行。

          第六十三條本制度各項條款的解釋權歸公司董事會。

          【第8篇】物業公司財務發票管理制度

          物業公司財務制度之發票管理

          第一條 發票管理是指對增值稅專用發票、工商企業統一發票、工商企業統一收款收據的管理。

          第二條 財務管理部應指定專人管理、領購、保管發票,發票管理人員應做好登記、發放、調換等工作。

          第三條 對外經濟往來中,凡購買商品或接受勞務所需支付款項,都必須取得對方發票或收據(屬于增值稅項目的應取得增值稅專用發票)。

          對外供應貨物、提供勞務等可取得收入的都必須開具發票(或收據)。開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具,并加蓋公司財務專用印章或發票專用章。

          第四條不得轉借、代開發票,不得將發票帶往公司所在行政區域以外開具。

          第五條 發票采用以舊換新的方法領用,發票管理人員應將原發票存根清點,如有違反規定的,不予調換。

          第六條 無特殊情況,不得開紅字發票,不得作廢,確需開紅字發票的,須經財務部經理簽字同意。

          【第9篇】公司財務管理制度參考版

          第一章 總則

          1.1 為了維護公司、股東和債權人的合法權益,加強財務管理和經濟核算,根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規,結合公司實際情況,制定本規定。

          1.2 公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作;規范公司的財務行為,準確計量公司的財務狀況和經營成果;依法合理籌集資金,有效控制和合理配置公司的財務資源;實現公司價值的最大化。

          1.3 本規定在公司內部暫時執行,隨著公司業務的正常開展和不斷拓展,將進行更改、補充和完善。第內送各股東,季報在每一季度結束后的二十日內送各股東,年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

          10.4 公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統,實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化,保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中,嚴格遵循內部控制規范和技術規范,保證系統的正常運行。

          10.5 公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

          10.6 財務部按照規定作好財務工作交接工作,財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員,沒有辦清交接手續不得調動或者離職。第十一章 附則

          11.1 本規定由董事會負責修改和補充。

          11.2 本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

          11.3 董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法,由公司總經理審批通過后,頒發施行。

          11.4 本規定自頒布之日起開始執行。

          【第10篇】公司財務管理制度總公司費用報銷管理規定的補充規定

          某公司財務管理制度之“總公司費用報銷管理規定的補充規定”

          為了更好的貫徹總公司開源節流的精神,本著既提高辦事效率,又節約費用支出的原則,現就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。

          一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。

          二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。

          三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。

          四、原總公司費用報銷管理規定與本規定相抵觸的,按本規定執行。

          本補充規定由財務本部負責解釋。

          【第11篇】大公司財務管理制度

          第一章 總 則

          第一條 為了進一步加強和規范公司管理中心財務管理工作,及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況,提供真實、可靠的財務資料,結合公司業務特點和管理要求,特制定本規定。

          第二條 本規定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國合同法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。

          第三條 本規定目標:

          1、 建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制,確保公司經營管理目標的實現。

          2、 堵塞漏洞、消除隱患,保護單位資金和財產的安全、完整。

          3、 規范單位會計行為,保證會計資料真實、可靠、完整。

          4、 確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。第二章 貨幣資金管理

          第四條 本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

          第五條 建立貨幣資金業務的崗位責任制,明確崗位的職責、權限,確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

          1、 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

          2、 不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

          第六條 單位應當按照規定的程序辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務,財務人員有權拒絕辦理。

          第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬,不得私設“小金庫”,不得設賬外賬。第三章 現金管理

          第八條 財務應當加強庫存現金限額的管理,核定的庫存限額不得超過1000元,超過庫存限額的現金應及時交存銀行。

          第九條 必須在《現金管理暫行條例》規定的范圍內使用現金,不屬于現金開支范圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算?,F金的使用范圍包括:職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

          第十條 應當加強現金的管理,明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責權限。

          第十一條 現金收入應及時存入銀行,不得用于直接支付單位自身的支出,不得坐支現金。

          第十二條 應當定期和不定期地進行現金盤點,確?,F金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬,并與會計核對總分類賬,保證賬賬、賬款相符,不得白條抵庫和挪用現金。第四章 銀行存款管理

          第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定,在銀行開立賬戶,辦理存款、取款和轉賬結算。

          第十四條 單位除了按規定留存的庫存現金以外,所有貨幣資金都必須存入銀行,單位一切收付款項,除規定可用現金支付的部分外,都必須通過銀行辦理轉賬結算。

          第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶,確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符,并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節表”及“出納報告單”,一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項,應查明原因。第五章 固定資產管理

          第十六條 單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃,做出預算,呈報領導審核、批準。

          第十七條 購置一般設備和專用設備數額較小的,由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》,統一負責采購。數額較大,應由三人以上采購小組或向社會公開招標,簽訂合同,擇優購置,增加透明度,建立有效的制約監督機制。

          第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續,必須做到賬賬、賬實相符。

          第二十條 各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記,要妥善保管使用,指定專人負責管理。發生丟失要查明原因。

          第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產,應由各部室負責人確認后,報領導審核同意后,再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產,由各部室負責人及時提出意見,經領導審批后,按有關規定執行。

          第二十二條 堅持每年對公司財產全面清查一次,并將清查結果及時報告領導。如發現財產丟失、損壞,要查明原因,根據情節輕重,分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產,查明原因后,報有關部門批準,按有關規定進行賬務處理。第六章 低值易耗品管理

          第二十三條 低值易耗品的購入

          1、 購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節約、實用、分批的原則,防止浪費和積壓。

          2、 所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃,須填寫《購置物品申請單》,由部門經理和主管副總經理簽字審核后,報總經理審批,由辦公室統一負責采購。

          3、 一次性購入金額、數量較大的物品,要簽訂購入合同,合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。

          第二十四條 低值易耗品的領用和管理

          1、 辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續。保管人員根據發票清點實物,填寫“實物入庫單”一式兩份,一份自留登記入賬,一份隨發票報銷交財務。

          2、 部門領用耗品時,應填寫出庫單,經批準后,保管根據出庫單交付實物。

          3、 保管人員應建立實物明細賬,并根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。

          【第12篇】資產評估公司財務管理制度

          *x資產評估有限公司財務管理制度

          一、為規范公司財務行為,加強財務管理,促進公司業務的發展,根據財政部印發的《會計師公司財務管理若干問題的暫行規定》并結合我公司實際情況,制定本制度。

          二、根據《中華人民共和國注冊資產評估師法》規定,本公司是依法設立并承辦資產評估業務的機構。實行獨立核算,自負盈虧。

          三、執照國家有關規定,建立健全賬簿制,配備財會人員,嚴格財務管理,按時編制會計報告,如實反映財務狀況和經營成果,依法納稅,并接受主管財政機關和注冊資產評估師協會的檢查監督。

          四、公司的各項費用開支,必須貫徹節約的原則,量入為出,嚴格執行財務管理若干問題暫行規定的開支范圍、標準。各項支出,不論金額大小,一律實行法人一支筆的開支審批制度。

          五、公司支付的工資包括在編人員和長期聘用人員的工資、獎金,各種補貼和津貼、見習期臨時待遇,在編學習進修人員工資,臨時聘用人員的勞務報酬。工資待遇標準按公司工資管理制度執行。

          六、公司的福利費按職工工資總額的14%提取,用于在編人員和長期聘用人員的醫藥費、因工負傷和職工生活補助等。工會經費按職工工資總額的2%提取。職工教育經費按工資總額的1.5%計提。

          七、公司應按國家規定提取職工待業保險費和勞動保險費,并按規定執行。

          八、公司要按業務收入的10%計提職業風險基金,作為因不可避免的工作失誤而依法進行賠償的準備金。

          九、公司應按國家規定按時繳納營業稅及附加和其他稅金。

          十、公司發生的物料用品,在領用后,一次性計入業務支出。發生的固定資產修理費用計入當期業務支出。但領用數量較大的物料用品和發生數額較大的修理費用,可采用待攤辦法,攤銷期不得超過12個月。

          十一、公司的各項資產,指定專人管理,并建立賬卡,做到賬實相符。個人因工作需要,可以辦理手續借用,用完后,要及時歸還。

          十二、公司的固定資產,按平均年限法計提折舊,并按原值的3%計算凈殘值率。

          十三、公司的遞延資產包括開辦費和攤銷期限在一年以上的待攤費用,攤銷期一般不短于5年。

          十四、公司于年度終了,按照年末應收賬款余額的5‰計提環賬準備。

          十五、公司對庫存物資、固定資產等在年終決算前進行盤點清查,對發生的盤盈盤虧,要查明原因,及時處理。

          十六、公司的收入包括業務收入和其他收入。一切收入都要按規定及時入賬。各項業務收費標準,要嚴格執行省物價局批準的標準,不得向委托人收取額外費用或要求其他條件,也不得用降低收費標準的手段承攬業務。

          十七、公司發生的年度虧損,用下一年度的稅前利潤彌補,五年不足彌補的,用稅后利潤彌補。

          十八、公司的稅后利潤,在彌補以前年度虧損后,按50%的比例提取事業發展基金,其余部分作為公司公益金和支付投資者利潤。公司的各項稅收減免要轉作事業發展基金。

          十九、公司用于正常業務往來需要支付的業務招待費,參照同行業標準執行,并本著節約原則,指定專人按標準辦理。

          二十、根據省注冊資產評估師協會規定,按業務收入的1%及時繳納團體會費,并組織個人會員,執業會員按1000元/人/年的標準繳納會費。

          二十一、加強現金管理,500元以上的零星采購支出,要通過銀行轉賬結算;零星因公借款和外出借款,由借款人開據借款單經法人批準后方能支付,并要在業務終結后及時報賬。嚴禁白條抵庫。

          二十二、工作人員因公出差,按省財政廳有關差旅費規定辦理,并作以下具體規定:

          1、市區以外出差,每人每天按50元發給住勤補助;

          2、市內按實際出差天數,每人每天發給午餐補貼10元;

          3、市區內交通費每人每月按20元補貼,包干使用;

          4、長聘人員住外地者,每年報銷兩次車船費;

          5、取暖費,降溫費按國家規定辦理;

          6、因特殊情況或執行急辦任務等原因,外地出差乘座飛機、市內出差乘座出租車,須事先經得法人同意方能報銷。

          7、市區以外出差,只計發住勤補助,不再發午餐補貼。

          二十三、按規定向主管會計師協會及其他有關部門及時編報月、季、年度會計報表。

          二十四、本制度自批準設立之日起實行。

          *x資產評估有限公司

          【第13篇】小公司財務制度管理規定辦法

          小公司財務制度管理規定(1)

          一、庫存現金管理

          1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內,不得超限額存放現金。

          2、嚴格執行現金盤點制度,做到日清日結,保證現金的安全。

          現金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。

          3、不準用“白條”入帳。

          4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

          5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

          6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

          7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

          8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

          9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

          二、銀行存款管理

          1、公司必須遵守中國人民銀行的規定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

          2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

          3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。

          4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。

          5從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。

          6公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。

          于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

          7銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現的差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。

          造成的帳帳不一致,應盡快解決。

          8空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。

          由出納員逐筆登記,記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

          三、往來帳款的管理

          1應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。

          2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。

          各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。

          3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。

          四、內部牽制:

          1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

          2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

          3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

          4、現金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。

          五、本制度自下發之日起執行。

          小公司財務制度管理規定(2)

          第一條

          【第14篇】某某房地產公司財務管理制度

          某房地產公司財務管理制度

          第一章 總則

          一、為規范會計行為,保證會計資料真實、完整,加強財務管理,提高經濟效益,做好各項收支計劃、控制、核算、分析和考核、監督、檢查工作,合理籌集資金,有效利用資產,實現資產的保值和增值,根據有關法律、法規,特制定本制度。

          二、公司財務人員必須認真執行《會計法》、《企業會計準則》《企業財務通則》及國家制定的其他財經法規政策及制度。

          第二章 財務計劃

          二、財務計劃編制原則

          1、編制財務計劃必須遵循市場經濟發展的客觀規律,以確保完成公司生產經營計劃為編制依據,從企業客觀實際出發,本著積極、合理、有效的原則進行編制。

          2、財務計劃編制的方法及預測手段要充分體現科學性。

          三、財務計劃編制內容

          1、年度計劃。根據公司的生產經營計劃和市場預測等有關資料,通過對銷售收、生產成本、間接費用、投資收益、利稅指標的平衡,編制利潤計劃;以提高資金利用率、加速資金周圍為目的,編制資金收支計劃;以壓縮支出、提高經濟效益為目的,編制各項成本、費用開支計劃。

          2、季度計劃。在確保完成年度財務計劃的前提下,根據季度經營計劃和有關資料,編制季度的收入、利稅、資金及各項成本費用計劃。

          3、年度財務計劃應上年度末編制,董事會批準后執行;季度財務計劃應在上季度末編制,經理會研究后執行。

          第三章 流動資產

          一、流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期變現或者運用的資產。包括現金及種種存款、短期投資、應收帳款、預付帳款、存貨、待攤費用等。

          二、貨幣資金的管理

          1、出納員和會計人員不能一人兼任,出納不得編制現金收計記帳憑證。一切現金收付、貨款結算、費用的開支,必須依據僉的原始憑證,并由經手人和有關領導審核簽字,由主管會計審核無誤后編制會計記帳憑證,辦理收付手續。要按日逐筆登記現金日記帳,結出生當日現金余額,與庫存現金核對,做到帳款相符、帳帳相符。嚴禁白條抵庫,不得外借或挪用現金。

          2、現金支票、轉帳支票、發貨票及收款收據等各種票據,必須有專人保存,建立票據發放、回收手續,設置備查帳。發出時登記票據號碼、日期等相關數據。按期清理并注銷登記。嚴禁發放空白發票和轉借銀行帳戶。支票丟失應及時報告財務部門并立即采取補救措施。財務專用章 和法定代表人印章 要由專人分別保管。并按有關規定正確使用。

          3、依據合法、有效的原始憑證及時編制銀行存款收付記帳憑證,序時登記銀行存款日記帳,每日結出銀行存款余額,月末做到帳帳相符,每月初必須依據銀行對帳單逐筆核對上月銀行存款發生額,根據未達帳項,編制銀行存款余額調節表。對跨月的未達帳項,進行逐筆及時清理。

          4、各職能部門請款和轉帳時,必須根據年度財務計劃和簽定合同、協議,填制管理費用、生產費用審批表或持正式發票,經分管領導和總會計師簽字后,到財務部辦理支付手續。沒有列入財務計劃的項目開支,有關部門必須以書面形成費用開支申請報告,或持有相關資料,經總會計師或總經理批準后,方可辦理。

          三、存貨的管理

          1、存貨是指企業的在生產經營過程中,為銷售或耗用而儲備的物資;包括原材料、燃料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品、協作件及庫存商品等。

          2、存貨必須實行實物負責制,確定責任人,并建立總帳、二級帳、明細帳、庫存保管收和一整套存貨核算管理制度。存貨要定期盤點,其盤盈、、盤虧、毀損的凈收益或損失,按照規定程序和權限報批核銷。存貨毀損的非常損失計入營業外支出。

          3、存貨要建立嚴格入庫、出庫、保管手續和制度。存貨出入庫必須有合法出入庫憑證。

          4、低值易耗品和周轉使用的包裝物等,在領用時實行一次攤銷法計入相關成本或費用。

          5、使用部門負責低值易耗品的實物管理,建立低值易耗品實物保管明細帳、臺帳和卡片,定期檢查,做到帳、卡、物相符。

          第四章 固定資產

          一、固定資產是指使用期限超過一年,單位價值在2000元以上,并且在使用過程中保持原物質形態的資產。包括房屋及建筑物、機器設備、施工設備、運輸設備、工具器具、通訊設備、計算機等。

          二、固定資產的購置、折舊、修理、盤盈盤虧、毀損

          1、購置固定資產必須編制年度固定資產購置計劃,經董事會審批通過后嚴格執行。購置前填報固定資產購置申報表。財務部門按審批意見辦理有關手續。無年度計劃的固定資產購置,原則上一律不予審批。

          2、固定資產折舊統一采用'平均年限法'。按國家財務制度規定的最低(增加)使用年限和5%(增加)殘值率(增加),采用單項折舊法計算折舊額,按月計提,計入相關費用,當月購置的次月計提。企業不能隨意改變折舊方法,不能任意提高或降低折舊率。

          3、固定資產修理費用,發生時計入當期成本、費用。若修理費用數額較大,發生的修理支出達到固定資產原值的20%以上,或經修理后有關資產的經濟使用壽命延長兩年以上,或改變用途的,要作為固定資產改良支出。如有關資產尚未提足折舊的,增加固定資產價值;如有關資產已提足折舊的,可做為遞延費用,在不短于5年的期限內平均攤.銷。

          4、對各類固定資產必須做到帳、卡、物一致并定期盤點。企業盤盈的固定資產按重置完全價值進行相關財務處理;盤虧、毀損的固定資產,必須按有關規定辦理核銷手續。

          5、固定資產增、減、調動,必須嚴格按有關規定辦理資產調動手續及帳簿登記工作。

          6、固定資產變價收入扣除清理費用后的凈收入與其帳面凈值的差額,以及固定資產盤虧、毀損的凈損失,計入當期。

          第五章 債權與債務

          一、應收帳款管理

          1、應收帳款是企業銷售商品及提供勞務時,由于不能及時結清,應向單位或個人收取的短期債權。

          2、要依據合法有效的憑證進行應收帳款掛帳處理,不能任意形成應收帳款,應收帳款應按單位、個人登記帳簿。

          3、應收帳款必須按時清理,責任到人,防止呆死帳發生。

          4、按規定計提壞帳準備金,發生的壞帳損失,沖減壞帳準備金;不計提壞帳損失的,計入當期費用。但應按照規定程序報審批后,再作帳務處理。

          二、其他應收款的管理

          1、其他應收款是指對其他單位或個人除應收帳款、內部往來以外的其他各種應收和暫付款項。

          2、企業按規定建立單位和個人明細帳,不能及時報銷的各種借款、保證金等必須掛帳處理。

          3、本市其他應收款應在十日內清理,匯往外埠的其他應收款應在一個月內清理。

          4、財務人員應定期督促借款人及時清理其他應收款。對不及時清理,長期無故掛帳的,財務人員有權暫停其以后支款并從其工資中扣減,以杜絕呆死帳發生。

          三、應付帳款管理

          1、應付帳款是企業在經營過程中因購買材料、商品等物資或接受勞務等而發生的尚未結清的債務。

          2、企業要按合同、協議、工程決算書中的具體金額在取得僉的原始憑證后及時進行帳務處理和相關明細的核算。

          3、企業要經常與對方企業進行應付應收款余額的核對。對因債權單位已被撤銷或其他原因造成無需支付的帳款,在報審批準后,視同企業的額外收入,作為營業外收入處理。

          四、其他應付款管理

          1、其他應付款是企業發生除應付帳款以外的其他應付、暫付其他單位或個人的款項。

          2、企業應按單位或個人建立明細帳核算。

          3、要按期進行其他應付款的核對工作,對長期掛帳未付的應付款要及時進行處理。

          五、對外融資管理

          1、對外融資是指企業為滿足生產經營需要,向金融機構籌措所需資金而進行的一系列財務活動。

          2、申請貸款請示報告被批準后,應對資產抵押、信用擔保進行審查。

          3、要按各催貸款銀行建立明細帳核算,對貸款期限、利率詳細記載。

          4、原則上不準為其他企業提供擔保。特殊情況下,需為企業提供擔保時,要由公司董事會研究決定。

          5、在為其他企業提供擔保前,必須對所擔保企業的經營狀況、還貸能力做也詳細的調查,以確定該企業的信用等級水平。對aaa級以下的企業不能提供擔保,以減少財務風險。對可以提供擔保的企業,應要求該企業提供金額相等的反擔保。

          第六章 對外投資

          一、對外投資是指企業為獲得短期或長期收益,以現實、實物、無形資產或者購買股票、債券等方式,向公司以外其他企業進行的投資,包括長期投資和短期投資。

          二、公司進行對外投資時,必須經公司董事會批準。

          三、所有投資項目,須形成書面的項目可行性分析報告,并確定項目責任部門的權責和考核辦法。

          四、嚴格控制股票、債券、期貨等風險投資。進行此類投資,必須經過公司董事會審議通過,并責成專人負責。

          五、以現金等貨幣方式對外投資的,按照實際支付的金額計價;以固定資產、無形資產和商品及原材料等實物進行投資的,按照評估后確診的價值或合同、協議約定的價值作為投資額。確定的價值與帳面凈值的差額,計入資本公積。

          六、企業對外投資取得的利息、利潤和股利,扣除分擔的虧損后計入投資收益,并按照國家規定繳納或補交所得稅。

          企業對被投資單位沒有控制權的,采用成本法核算,并不因被投資單位凈資產的增加或減少而變動;擁有實際控制權的,采用權益法核算,按照被投資企業增加或減少的凈資產中所擁有或分擔的數額,做為企業的投資收益或投資損失,同時增加或減少企業的長期投資,并且在企業被投資單位實際分得股利或利潤時,相應減少企業的長期投資。

          七、企業不得將購置和建造固定資產、無形資產等其他資產的支出,對外投資的支出,被罰沒的財物、各項罰款、贊助饋贈支出列入成本費用支出。

          八、企業根據其生產經營的特點、生產經營的組織類型和成本管理要求,自行確定成本核算方法,成本核算方法一經確定,不得隨意改動。成本核算應按月進行。

          九、企業應根據權責發生制,將本期支付的應由本期和以后各期成本費用。按一定標準分配計入本期和以后各期成本費用。本期尚未付擔應用本期負擔的成本費用。

          第七章 無形資產與遞延資產

          一、無形資產是指企業長期使用但沒有實物形態的資產,包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽等。無形資產按取得時的實際成本計價。無形資產從開始受益之日起,在有效使用期限內平均攤入管理費用。

          二、遞延資產包括開辦費、固定資產改良支出及其他待攤的費用等。遞延資產的攤銷按不少于5年的期限分期攤入管理用。

          第八章 成本與費用

          一、企業在工種施工、提供勞務、房地產開發、銷售商品等過程中發生的各項支出按照國家規定計入成本、費用,推行定額成本和目標成本管理。合理制定各項費用計劃及定額用。企業要制定適用的成本核算、管理和分析制度,進行費用定額控制。

          二、成本、費用的開支范圍和標準按國家規定執行。不準擴大開支范圍、提高開支標準;不準擠占和亂攤成本。

          三、企業生產經營和提供勞務等發生的直接工資、直接材料、商品進價以及其他各項直接支出,直接計入生產經營成本。企業生產經營和提供勞務而發生的各項間接費用,應進行分配計入生產經營成本。

          四、企業在生產經營過程中發生的銷售費用、管理費用、財務費用,直接計入損益。

          第九章 營業收入

          一、營業收入是指企業在銷售商品和提供勞務等營業務中實現的收入,包括主營業務收入和其他業務收入。

          二、企業應按下述規定確認營業收入實現,并將已實現的收入按時入帳,計入損益。

          1、銷售商品的收入應于商品已經發出、商品的所有權已由賣方轉移買方,收到貸款或取得收取貨款的證據時,確認營業收實現。

          2、長期合同工程(指一年以上),應按完成合同法或完工百分比確認營業收入的實現。

          三、企業實現的營業收入,應按實現價款記帳。企業當期發生的銷售退回,不論是屬于本期還是以前期間銷售的,都應當沖減當期營業收。

          四、企業各項營業收入,應當分別核算,在利潤表中按主營業務收、其他業務收入分項反映,同時經營幾種主營業務的企業,應將每種基本業務的營業收支在主營業務收支明細表中分別列示。企業本月實現的營業收入,應全部記入本月帳內,并按配比的原則結轉本月營業收入有關的營業成本、稅金、費用。

          第十章 利潤及利潤分配

          一、企業利潤是指企業在一定時期內生產經營的財務成果,包括營業利潤、投資凈收益和營業外收支凈額。企業應當按月計算利潤。

          二、企業實現的利潤,應在彌補以前年度虧損后(應不超過規定的彌補期限內之內),按照國家稅收規定計算繳納企業所得稅。

          三、按照規定,企業所得稅利潤應按下列順序分配:

          1、彌補以前年度虧損(指超過用所得稅前的利潤抵補虧損的期限后,仍未補足的虧損)。

          2、提取法定盈余公積金。

          3、提取法定公益金。

          4、經董事會決議,提取任意公積金,支付股東股利。

          三、盈余公積可以用于彌補虧損或轉增資本金。但轉增資本金后,企業法寶的盈余公積一般不得低于注冊資本的確25%,公益金主要用于企業的職工集體福利支出。

          第十一章 財務報告

          一、公司按照《會計法》、'兩則'和《合并會計報表暫行規定》的要求,定期向有關政府部門、股東會、董事會、債權人及其他與企業有關的報表使用者提供財務報告。

          二、會計報表和財務分析報告,要準確反映企業的經營成果和財務狀況,嚴禁》弄虛作假。

          三、財務報告由會計報表和財務情況說明書構成,上報會計報表必須附財務情況說明書。

          四、會計報表附注要對下列事項予以說明:企業已抵押的資產;融資租入固定資產原價;會計政策的變化;會計的方法變更及產生的影響等。

          五、企業總結、考核、評價財務狀況及經營成果的財務指標包括:償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。

          六、按季度、半年、全年進行財務分析。分析內容主要有財務計劃執行情況,包括資產負債資金運用、現金流量、存貨、債權債務清理、費用開支、利潤等計劃執行情況和變化情況及原因、采取的措施、取得的成果、存在的問題以及今后財務工作的安排。

          第十二章 財務基礎工作

          一、按有關規定建立健全相應的內部財務管理制度。

          二、必須加強對財務會計檔案管理工作的領導,建立健全財務會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等管理制度。

          三、加強企業會計電算化工作,堅持做好對財務人員的電算化知識培訓,加強計算機網絡管理和規范化操作管理,不斷提高運用微機參與財務管理的能力。

          四、財務人員調動時,必須按有關規定辦理交接手續。

          五、對財務人員要進行政策,法規教育和業務培訓。財務人員必須參加由有關部門組織的培訓班。培訓結果與財務人員的考評、聘任結合起來。

          第十三章 處罰

          一、出現下列情況之一的,對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-2倍:

          1、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

          2、利用帳戶為其他單位或個人套取現金的;

          3、保留帳外款項或將公司款項以個人儲蓄方式存入銀行的;

          4、其他違反財務制度應予以處罰的。

          5、

          六、出現下列情況之一的,應與責任人解除勞動合同,責任人應承擔經濟賠償責任:

          1、提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

          2、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

          3、違反財務制度,造成財務工作混亂的;

          4、在工作范圍內嚴懲失職、非法謀私、泄露秘密,貪污挪用公款的;

          5、其他瀆職行為和嚴重錯誤的,應當予辭退、開除。

          第十四章 附則

          一、本制度在實際執行過程中,如遇與國家有關規定發生沖突之處,按國家有關規定執行。

          二、本制度由公司財務部負責解釋。

          三、本制度自通過之日施行。

          【第15篇】z建筑公司財務管理制度

          各個建筑公司,財務管理是工作中重要的部分,做好財務管理工作,首先要有效的財務管理制度呢以下是某建筑公司財務管理制度的范本,可供參考。

          財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:

          1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日?,F金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

          2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。

          3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據。

          4、建立經濟核算制度,利用會計核算資料,統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

          5、配合公司內部審計。

          根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。

          第一章資金審批制度

          1、總則

          ⑴公司3000元以上的款項的支付,須經公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經理簽字批準。

          ⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件)。

          ⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準。

          ⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司董事長批準。

          ⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務),須經公司董事會研究批準。

          ⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。

          ⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

          2、施工工程用款審批制度

          施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下'施工工程專用款支付審批工作流程'執行

          ⑴承包單位提出付款申請,并填寫工程支付審批表。

          ⑵財務部審核后,報公司經理、董事長審批。

          ⑶公司經理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。

          3、行政費用支出管理制度

          ⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司董事長批準后財務方可報支。

          ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。

          4、公司差旅費開支制度

          ⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

          ⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

          ⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

          a房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。

          b出差補貼:市內補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。

          c職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內。

          d駕駛員出差補貼按每天30元計算。

          ⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,經公司董事長審批后支付。

          5、車輛維修費及汽油費管理制度

          ⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

          ⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

          6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。

          ⑴公司辦公用具由辦公室統一采購,管理。

          ⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

          ⑶公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統一安排。

          ⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定,經懂事長批準后報財務部備案。

          7、行政費用報銷制度

          ⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

          ⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規定進行審批支付。

          ⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。

          ⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

          ⑸支票領用單,借款單必須由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。

          ⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

          第二章工程成本管理制度

          1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、,承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

          2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定。

          3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備,材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。

          4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

          ⑴參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

          ⑵負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。5、工程中間結算程序。

          ⑴施工單位于每月1到3日,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在每月5日內送財務部會簽。

          ⑵財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批。

          6,工程決算程序。

          ⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽。

          ⑵財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準。

          ⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。

          ⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

          第三章財產管理制度

          1、公司財產的范圍

          ⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品。

          ⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產。

          ⑶凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

          2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算。

          ⑴公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。

          ⑵公司各施工工地使用機器設備,動力設備,工具儀器等由工程部歸口管理。

          ⑶辦公室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳,登記公司財產的購入,使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施、辦法。

          3、財產的購置與調撥

          ⑴辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。

          ⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單,財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單,財物發票及采購計劃辦理報銷手續,財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。

          ⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報辦公室審批,公司主管領導批準。

          ⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯,一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳。

          ⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案。

          4、財產的清查、盤點。

          ⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

          ⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

          ⑶財產盤點清查后發現盤盈,盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧,損原因,對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任。

          ⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見。

          ⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報。屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失。屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。主管工程和財務領導審核。

          【第16篇】資產經營管理公司財務管理制度

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          第一條為加強對成都**資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理,確保子公司規范、高效、有序運作,根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督管理委員會關于加強市屬監管企業財務管理的通知》及國家相關法律法規的要求,結合本公司實際情況,制定本辦法。

          第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。

          第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度,及時、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作??偣疚芍磷庸镜亩?、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。

          第四條各子公司可遵循本辦法規定,制定符合自身行業特點及管理要求的財務管理實施細則,報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司,應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度,并接受總公司的監督。

          第二章財務管理組織機構

          第五條本公司實行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心,對各下屬子公司財務部進行業務管理及指導,各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。

          第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理,對其實行雙重考核,即由總公司財務融資部考核其綜合業務工作能力,總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現,二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制,由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。

          第七條每月財務報表編制完成后,子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職,述職內容由總公司財務融資部規定??偣矩攧杖谫Y部定期召開公司財務工作會議,以指導子公司的財務工作。

          第三章會計制度

          第八條公司統一執行中華人民共和國《企業會計制度》及其補充規定。

          第四章資金管理

          第九條庫存現金管理

          現金出納必須做到日清日結,隨時清點庫存現金,不得挪用現金、坐支和以白條抵庫?,F金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序,超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。

          第十條銀行存款管理

          (一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用,且僅供本公司經營業務收支結算使用,嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用,嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

          (二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準,本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。

          第十一條資金計劃管理

          (一)公司實行資金使用計劃管理,總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求,下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批,預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用,須經過總公司審批后方可執行。

          (二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制,子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。

          第十二條應收款項管理

          (一)各子公司需根據內部會計控制規范的要求,建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度,并將其報總公司備案。

          (二)企業發生因清理追收不力,造成壞賬甚至造成損失的,應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰,情節嚴重,損失巨大的,要追究法律責任。

          第五章籌資管理

          第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分,子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上,確定下年度籌資規模和籌資結構,并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司??偣緦Ω髯庸矩攧諣顩r及經營成果進行總體平衡后,確定各子公司的籌資規模和方式,并下達給各子公司。

          第六章對外投資管理

          第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。

          第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度,子公司對外投資的相關事項,按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責,對外投資必須事前進行可行性論證,投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。

          第七章對外擔保行為管理

          第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規定,經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。

          第十七條貸款擔保是企業的潛在負債,預期可能會給公司帶來一定風險,故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。

          第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度,定期對子公司擔保事項進行核查,并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案,并進行跟蹤監督。

          第八章財務預算管理

          第十九條財務預算管理體系

          公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件),總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案,協調預算的執行、調整、檢查、考核工作,總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。

          第二十條子公司預算內容和編制要求

          (一)子公司預算內容

          子公司預算分年度、季度、月度,預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現金流量預算)。

          (二)子公司年度預算編報時間要求

          ×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;

          ×、總公司在每年××月××日前,確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標,并下達給各子公司;

          ×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標,對預算草案修訂后,于××月××日前上報總公司。

          (三)子公司月度預算編報時間要求

          ×、各子公司在預算月份前一月××日前,向總公司編報月份預算草案;

          ×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議,確定各子公司預算月份指標,并在每月××日下達。

          第二十一條子公司預算執行情況分析與考核

          (一)預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析,對當期實際發生數與預算數之間存在的差異,不論是有利還是不利,都要認真分析其成因,而且要寫明擬采取的改進措施。

          (二)預算執行情況考核??偣绢A算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核,考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。

          第九章資產管理

          第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查,編制財產清冊和債權債務清單??偣緦ψ庸举Y產清查工作進行定期和不定期檢查。

          第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買,但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續,建立管理臺賬。

          第二十四條子公司按照財政部有關規定,制定具體的存貨及固定資產管理辦法,報總公司批準后執行。

          第二十五條子公司發生的資產損失,包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失,應及時予以核實,查清原因,分清責任,按照現行財務制度做好賬務處理工作,并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產,應及時進行賬務處理。

          第十章中介機構聘用管理

          第二十六條公司根據經濟活動的需要,聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等,統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。

          第十一章重大事項報告制度

          第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等),報總公司審核確認后,再按公司章程規定的程序批準、執行。

          第二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件,其交易可能帶來較大的財務風險,故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司,經審批后方可執行。

          第十二章利潤分配管理

          第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。

          第十三章財務報告

          第三十條公司按照《企業會計制度》的規定,定期編制財務報告,各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報,其具體要求如下:

          (一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括:主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。

          (二)子公司會計報表應包括如下幾種:

          ×、資產負債表(年、季、月)

          ×、利潤表(年、季、月)

          ×、現金流量表(年度)

          ×、主要銷售利潤明細表(年、季,商業企業填報)

          ×、主要業務收支明細表(年度、工業及服務型企業填報)

          ×、企業資金運用月報表(年、季、月)

          ×、貸款償還情況表(年、季、月)

          (三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報,季度終了后××日內上報,半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。

          (四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后,須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報,半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。

          第十四章罰則

          第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰,具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者,追究法律責任。

          第十五章附則

          第三十二條本辦法制定、解釋、修改權歸總公司財務融資部。

          第三十三條本辦法自總公司總經理辦公會審議通過之日起執行。

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